UAE 법인세: 귀사가 납부할 세금

일반적인 세무 상태에서 시작하기

UAE의 표준 법인세 체계는 적용되는 제도와 예외에 따라 과세 소득 AED 375,000까지는 0% 세율을, 그 기준 금액을 초과하는 부분에는 9%를 적용합니다. 이 기준 금액은 총매출이나 분배된 현금액이 아니라 과세 소득을 가리킵니다. (PwC UAE 법인세)

세무 자문가가 평가해야 할 조정 사항과 가정을 명시하면서, 영업이익에서 과세 소득에 이르는 전망을 준비하세요. “비과세”를 전제로 시작한 뒤 이를 정당화하기 위해 거꾸로 짜 맞추지 마세요.

프리존 지위가 자동으로 0% 과세를 뜻하지는 않습니다

적격 프리존 법인은 적격 소득에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있으며, 비적격 소득에는 다른 과세 처리가 적용됩니다. 적격 여부는 적정한 실체, 적격 소득, 이전가격 규정 준수, 감사받은 재무제표, 적용되는 최소 기준(de minimis) 조건 등의 요건에 따라 달라집니다. (PwC UAE 법인세, PwC UAE 인센티브)

회사 이름이나 라이선스만이 아니라, 예정된 수익원과 거래 상대방을 자문가가 분류하도록 하세요. 고객 구성, 활동 또는 운영 방식의 변화가 규정 위반으로 이어지기 전에 포착될 수 있도록 거래를 어떻게 추적하는지 물어보세요.

적격 조건을 충족하지 못하면 해당 과세 기간과 그 이후 4개 과세 기간 동안 지위를 상실할 수 있습니다. 따라서 모니터링은 일회성 설립 절차가 아니라 투자 논거의 일부가 됩니다. (PwC UAE 인센티브)

그룹과 주주 고려하기

UAE 국내 최저한 추가세는 2025년 1월 1일 또는 그 이후에 개시하는 회계연도부터, 관련 연결 매출 기준을 충족하는 적용 대상 다국적 그룹에 적용됩니다. 따라서 대규모 다국적 그룹에게 적격 프리존 분석은 세금 계산의 전부가 아닙니다. (PwC UAE 법인세)

현재의 UAE 원천징수세율이 주주 관할 지역에서의 과세 문제를 해결해 주지는 않습니다. 수령인, 거주지, 해당되는 경우 조세조약상 지위, 지급금의 성격을 별도로 검토하세요. (PwC UAE 원천징수세)

세무 모델이 답해야 할 질문

• 감면 전의 일반적인 세무 결과는 무엇인가요?
• 어떤 소득이 적격이며, 그 이유는 무엇인가요?
• 어떤 운영 또는 회계 증빙이 그 과세 처리를 뒷받침하나요?
• 고객 구성이나 활동이 바뀌면 어떻게 되나요?
• 매각, 구조조정 또는 분배는 그룹과 주주에게 어떤 영향을 미치나요?

법인세, VAT, 관세, 개인 세금은 별도의 업무 흐름으로 관리하세요. 다음을 활용하세요: 시장 접근 (세무 모델이 실제로 라이선스를 받아 운영되는 사업을 기술하는지 확인), 그리고 자본과 본국 송금 (자금 흐름).