베트남 법인세 및 투자 인센티브

일반적인 세무 시나리오부터 확정하기

베트남의 표준 법인소득세율은 20%입니다. 일부 소규모 기업에 대한 낮은 세율에는 조건이 있으며, 새로 설립된 모든 회사나 외국인 투자 프로젝트에 적용된다고 가정해서는 안 됩니다. (PwC 베트남 법인세)

실제 법인, 매출, 비용, 자금 조달, 특수관계자 거래를 중심으로 전망을 세우세요. 어떤 가정이 법인세에 관한 것이고 어떤 가정이 기타 세금이나 거래 비용에 관한 것인지 구분하세요. 인센티브는 이미 파악된 기준선을 개선하는 것이어야 하며, 불완전한 세무 모델을 가리는 것이어서는 안 됩니다.

인센티브에는 조건이 따릅니다

베트남은 적격 부문, 입지, 프로젝트에 대해 법인세 인센티브를 제공하며, 요건은 인센티브마다 다릅니다. 새로운 체계는 산업단지에 대한 일반 인센티브 폐지를 포함해 적격 요건을 변경했으며, 기존 프로젝트에는 경과 조치나 기존 혜택 유지(grandfathering) 문제가 생길 수 있습니다. (PwC 베트남 세제 인센티브, PwC 베트남 법인세)

프로젝트, 활동, 입지, 적격 소득, 적용 기간, 필요한 증빙을 명시한 서면 적격성 분석을 요청하세요. “산업단지 내 소재”나 “기술 기업”을 완전한 법적 근거로 받아들이지 마세요.

인센티브 기간은 매출 발생이나 과세 이익 발생 시점 등 각기 다른 사건을 기준으로 산정될 수 있습니다. 따라서 개시일을 확정하고 적격 소득을 구분하는 것이 평가의 중요한 부분입니다. (PwC 베트남 세제 인센티브)

감면의 실제 가치 검증하기

프로젝트가 언제 수익을 내는지, 확장이 별도로 취급되는지, 운영 계획이 바뀌면 어떻게 되는지 모델링하세요. 필요한 경우 회계 기록에서 수익원을 구분할 수 있는지 확인하세요.

베트남의 글로벌 최저한세 규정은 적용 대상 다국적 그룹에 대해 현지 인센티브의 가치를 바꿀 수 있습니다. 그러한 분석 없이 표면상의 우대 세율을 그룹의 최종 유효세율로 제시해서는 안 됩니다. (PwC 베트남 세제 인센티브)

해외 지급과 향후 엑시트 포함하기

외국 계약자에 대한 지급에는 외국계약자세 의무가 수반될 수 있으며, 그 처리는 거래에 따라 달라집니다. 조세조약에 따른 감면이 이 세금의 모든 구성 요소를 일괄 면제해 주는 것은 아닙니다. (PwC 베트남 원천징수세)

엑시트 시의 세금도 거래별로 새로 검토해야 합니다: 외국 법인 매도인의 자본 양도에 관한 규정이 2025년 12월부터 변경되었으며, 과거의 순양도차익에만 기반한 모델은 틀릴 수 있습니다. (PwC 베트남 소득 산정)

읽어 보세요: 자본과 이익의 본국 송금 및 리스크와 엑시트 (인센티브 평가와 함께). 설립 단계의 단일 세율이 아니라 진입 시점, 운영 기간, 처분 시점의 세무 상태를 요청하세요.