UAE の法人税：事業が支払う税金

通常の税務上の位置付けから始める

UAE の標準的な法人税の枠組みでは、適用される制度と例外を前提として、課税所得 AED 375,000 までは0%、その基準額を超える部分には9%の税率が適用されます。この基準額は課税所得を指し、総収入や分配される現金の額ではありません。（PwC UAE：法人税)

営業利益から課税所得までの予測を作成し、税務アドバイザーが評価すべき調整と前提を特定してください。「非課税」から出発して、それを正当化するために逆算するようなことはしないでください。

フリーゾーンの地位は自動的に税率0%を意味しない

適格フリーゾーン法人（QFZP）は適格所得について0%の税率の扱いを受けられますが、非適格所得には異なる扱いが適用されます。適格となるかどうかは、十分な経済的実体、適格所得、移転価格税制の遵守、監査済み財務諸表、該当する僅少基準の条件などの要件によって決まります。（PwC UAE：法人税, PwC UAE：優遇措置)

会社の名称やライセンスだけでなく、予定する収益源と取引相手をアドバイザーに分類してもらってください。顧客構成、事業活動、事業運営の取り決めの変化にコンプライアンス違反の前に気付けるよう、取引をどのように追跡するかを確認してください。

適格条件を満たさない場合、該当する課税期間とその後の4課税期間について、その地位を失う可能性があります。そのため、モニタリングは1回限りの設立作業ではなく、投資ケースの一部となります。（PwC UAE：優遇措置)

グループと株主を考慮する

UAE の国内ミニマム・トップアップ税は、2025年1月1日以降に開始する事業年度から、該当する連結売上高基準を満たす対象の多国籍企業グループに適用されます。したがって、大規模な多国籍企業グループにとって、適格フリーゾーンの分析は税額計算の全体ではありません。（PwC UAE：法人税)

UAE の現在の源泉徴収税率によって、株主の法域での課税が解決するわけではありません。受取人、居住地、該当する場合は租税条約上の位置付け、支払いの性質を別途確認してください。（PwC UAE：源泉徴収税)

税務モデルが答えるべき質問

• 軽減措置を適用する前の通常の税務上の結果はどうなりますか？
• どの所得が適格で、その理由は何ですか？
• どの事業運営上または会計上の証拠が、その扱いを裏付けますか？
• 顧客構成や事業活動が変わった場合はどうなりますか？
• 売却、再編、分配は、グループと株主にどのような影響を与えますか？

法人税、付加価値税（VAT）、関税、個人の税務は、別々のワークストリームとして扱ってください。市場参入を参照して、税務モデルが実際にライセンスを取得し運営される事業を表していることを確認し、資本と本国送金を参照して資金の流れを確認してください。