ベトナムへの移住：個人所得税、給与、居住

移住計画と収入計画を結び付ける

開始日に合意する前に、どのように報酬を受け取るか、誰に雇用されるか、どこで過ごす見込みかを整理してください。給与、賞与、投資、ベトナム国外で継続する収入も含めます。ビザだけを対象とした到着計画では、給与計算と個人税の作業が切り離されたままになるおそれがあります。

ベトナムの税務上の居住者は、一般に、どこで支払われ、受け取られたかにかかわらず、全世界の課税所得について個人所得税の対象となります。非居住者の取り扱いはベトナム関連の所得に焦点を当てており、雇用所得とその他の所得で取り扱いが異なり、租税条約が影響する可能性もあります。（PwC によるベトナムの個人所得税)

したがって、海外の銀行口座があるかどうかは、所得が居住者の税額計算に含まれるかどうかの決め手にはなりません。一覧を「国内で支払われたもの」と「海外で支払われたもの」に分けるのではなく、各収入源の源泉と性質を整理してください。（PwC によるベトナムの個人所得税)

どの居住者判定が適用されるかを確認する

居住者の判定基準には、暦年中、または到着から連続する12か月の間に、ベトナムに少なくとも183日滞在することが含まれます。公表されている概要では、登録された居所や、期間の定まった賃貸住宅を含む、恒久的な住居の状況も挙げられています。（PwC によるベトナムの居住者判定)

日数の見積もりを完全な答えとして扱うのではなく、これらの基準を使って、滞在日程と住居の状況についての専門家による評価の枠組みを作ってください。出入国記録、賃貸借契約、海外での税務上の居住者であることの証拠を保管します。移住が2つの課税年度にまたがる場合は、到着期間がどのように扱われるかを明確に確認してください。

給与計算と個人の申告の関係について合意する

居住者の雇用所得には累進税率が適用され、その他の所得区分にはそれぞれ独自の取り扱いがあります。そのため、給与の計算を配当、資産の処分、その他の受取りにそのまま流用すべきではありません。（PwC によるベトナムの個人所得税)

雇用主または給与計算の委託先に、何を処理するのか、あなたが提供すべき情報は何か、何があなたの責任として残るのかを文書化するよう依頼してください。その話し合いには、海外での報酬、福利厚生、賞与、居住者判定の前提の変化も含めます。過去の給与計算スプレッドシートに依拠する前に、どの年度の規則が適用されるかを確認してください。

たとえば、報酬の一部をベトナムの会社から、一部を海外の事業から受け取る創業者は、アドバイザー向けに完全な収入一覧を1つ用意すべきです。支払いを2つの口座に分けても、事実関係の説明まで分けるべきではありません。

税務と就労許可を1つの移住の別々の要素として扱う

就労の許可と所得の課税上の取り扱いは、異なる問いに答えるものです。移民と雇用のルートについてはベトナムの労働許可・居住ガイドを参照し、そのうえで確定した開始日を給与計算の準備と結び付けてください。

役立つ移住資料一式には、到着予定日と渡航日程、住居の手配、雇用または経営上の役割、報酬に関する合意、海外収入の一覧が含まれます。あなた、雇用主、移民手続きの提供者、税務アドバイザーの間で責任分担を明確にするよう求め、入国できる状態だけでなく、実際に運用できる状態で移住に臨めるようにしてください。