세무 및 회계
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가이드
UAE 법인세: 창업자가 실제로 해야 할 일
법인세가 UAE 법인에 실제로 요구하는 것 — 적용 범위, 0%/9% 구간, 소기업 감면(Small Business Relief), 프리존 0%와 그 적용이 깨지는 경우, 등록, 신고 및 과태료.
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UAE 회계 및 장부 관리: 필요한 사항
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답변 · 18
UAE 법인세
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장부 관리 및 재무 기록
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급여 및 WPS
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VAT
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답변
UAE 법인세 18
프리존에서는 0% 법인세가 자동으로 적용되나요?
아닙니다. 프리존 지위만으로 자동으로 0% 법인세가 적용되지는 않습니다. 적격 프리존 법인 대우는 적용 조건 충족 여부에 달려 있으며, 회사의 소득, 사업 활동, 실체, 회계, 선택 신고 및 규정 준수 상태에 따라 달라질 수 있습니다.
장부 관리가 법인세 준수에 도움이 되나요?
예. 정확하고 시기적절한 기록은 신뢰할 수 있는 법인세 포지션과 신고서를 준비하는 데 핵심입니다. 장부 관리만으로 세무 처리가 결정되지는 않지만, 소득, 비용, 거래 및 증빙을 제대로 평가하는 데 필요한 기록을 제공합니다.
모든 UAE 법인이 법인세를 고려해야 하나요?
네. UAE 법인세는 본토 법인과 프리존 법인 모두에 해당될 수 있지만, 최종 의무는 조세 거주 여부, 사업 활동, 회계 기간, 소득, 선택 사항, 그리고 적용 가능한 감면 또는 면제에 따라 달라집니다. 신고서를 작성하기 전에 현행 규정에 비추어 상황을 검토해야 합니다.
UAE 법인세율은 얼마인가요?
표준 UAE 법인세 체계는 현행법과 회사의 세무 상황에 따라 AED 375,000까지의 과세소득에 0%, 그 기준을 초과하는 부분에 9% 세율을 적용합니다. 특정 사례에는 다른 처리가 적용될 수 있으므로, 법인의 소재지만으로 세율을 가정해서는 안 됩니다.
프리존 법인은 자동으로 0% 법인세 적용 대상이 되나요?
아닙니다. 프리존 지위만으로 자동으로 0%가 적용되지는 않습니다. 적격 프리존 법인 대우를 받으려는 회사는 적용 조건을 충족해야 하며, 그 대우는 소득, 사업 활동, 실체, 회계, 선택 신고, 이전가격 규정 준수 및 기타 요건에 따라 달라질 수 있습니다.
휴면 법인도 법인세 등록이나 신고를 해야 하나요?
그럴 수 있습니다. 활동이 거의 또는 전혀 없는 회사도 등록, 기록 보관, 신고 의무를 여전히 질 수 있습니다. 답은 회사의 법적 지위, 과세 기간, 현행 기관 요건에 따라 달라집니다. 회사의 사실관계를 검토하여 실무적인 입장을 확인해 드립니다.
UAE 회사는 법인세를 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?
회사는 소득, 비용, 거래, 재무제표, 소유 구조, 세무 상태를 뒷받침하는 기록을 유지해야 합니다. 정확한 기록 범위는 사업과 신청하는 감면 또는 프리존 혜택에 따라 달라집니다. 연중 꾸준한 장부 관리가 대개 가장 안전한 출발점입니다.
ADGM은 0% 법인세를 제공하나요?
ADGM 지위 그 자체가 회사의 법인세 결과를 결정하지는 않습니다. 세무 처리는 법인의 사실관계, 활동, 소득, 조세 거주지, 적용되는 UAE 규정에 따라 달라집니다. 특정 결과에 의존하기 전에 적절한 세무 자문을 받으십시오.
장부 관리 및 재무 기록 9
모든 UAE 회사에 장부 관리가 필요한가요?
모든 회사는 거래, 재무 상태, 세무 또는 규제 의무를 정확하게 반영하는 기록을 유지해야 합니다. 필요한 보고 수준은 법인, 활동, 세무 상황, 프리존 규정, 그리고 은행, 투자자 또는 감사 요건에 따라 달라집니다. 충실한 장부 관리는 이러한 의무를 감당할 수 있게 하는 기본입니다.
밀린 장부를 인수하여 처리해 주실 수 있나요?
예. 먼저 보유 기록, 은행 거래 내역서, 인보이스, 급여 데이터 및 이전 신고 내역을 검토한 뒤, 밀린 업무를 정리하는 실무적인 범위를 합의합니다. 필요한 작업은 서류가 얼마나 완비되어 있는지, 그리고 과거 신고, 감사 또는 대사가 미완료 상태인지에 따라 달라집니다.
재무제표를 작성해 주시나요?
네, 업무 범위상 필요한 경우 제공합니다. 형식과 검토 수준은 회사의 관할 지역, 보고 필요 사항, 감사 요건, 대출 기관 또는 투자자의 요청, 세무 상황에 따라 달라집니다. 작업을 시작하기 전에 필요한 산출물을 확인합니다.
내 UAE 법인에 감사가 필요한가요?
감사 요건은 법인, 관할 지역, 활동, 프리존 규정, 세무 상황, 자금 조달, 투자자 요건, 그리고 규제 또는 계약상 의무에 따라 달라집니다. 감사가 의무가 아닌 경우에도 세무, 은행, 거버넌스 또는 상업적 이유로 재무제표나 회계 증빙이 여전히 필요할 수 있습니다.
베트남 법인은 어떤 회계 기록을 유지해야 하나요?
베트남 회사는 수익, 비용, 계약, 인보이스, 지급, 급여, 세무 신고 및 회사 의사결정에 대해 완전하고 입증 가능한 기록을 유지해야 합니다. 기록의 필요 형식과 보존 기간은 회사의 사업 활동, 회계 방식, 세무 상황 및 적용되는 베트남 규정에 따라 달라집니다. 신고 시점에 증빙을 재구성하기보다 서류 수집과 회계 절차를 일찍 마련하세요.
설립 후 회계연도를 변경할 수 있나요?
가능할 수 있지만, 절차와 그 영향은 관할 지역, 설립 문서, 회계 상황, 감사 요건, 과세 기간, 은행 또는 투자자 보고 및 기관 절차에 따라 달라집니다. 회계연도 변경은 기록이나 신고가 일관되지 않은 기준으로 작성되기 전에 평가해야 합니다.
외화로 인보이스를 발행할 수 있나요?
많은 경우 그렇습니다. 다만 상업 계약, 은행 또는 결제 대행사의 처리 역량, 회계 처리, VAT 또는 세무 요건, 환율 기록, 제재 통제 및 고객 소재지에 따라 달라집니다. 인보이스 통화는 실제 결제 및 회계 절차와 일치해야 합니다.
관계사나 창업자에게 인보이스를 발행할 수 있나요?
가능할 수 있지만, 특수관계자 거래에는 실질적인 상업적 근거, 적절한 계약, 회계 처리, 증빙, 그리고 경우에 따라 이전가격 또는 법인세 검토가 필요합니다. 법인들이 서로 연결되어 있다는 이유만으로 창업자나 그룹사 간 지급을 비공식적으로 처리해서는 안 됩니다.
급여 및 WPS 6
모든 UAE 회사가 WPS를 사용해야 하나요?
모든 고용주가 같은 급여 지급 경로를 따르는 것은 아닙니다. WPS 요건은 고용주의 관할 지역, 인력, 노동 등록, 해당 사업장에 적용되는 현행 규정에 따라 달라집니다. 저희는 급여 체계를 설정하기 전에 WPS 적용 여부를 확인합니다.
급여 처리를 운영하려면 무엇이 필요한가요?
보통 각 직원의 합의된 급여, 계약 및 고용 세부 정보, 해당되는 경우 노동 또는 출입국 기록, 은행 정보, 근태 또는 휴가 자료, 그리고 승인된 공제 또는 수당 내역이 필요합니다. 정확한 서류 구성은 고용주의 관할 지역과 급여 구조에 따라 달라집니다.
신설 회사의 급여 업무를 맡아 줄 수 있나요?
예. 회사가 필요한 고용, 노동, 은행 및 기관 기록을 갖추면 급여 처리 절차 수립을 도와드릴 수 있습니다. 설립 순서는 본토 고용주와 프리존 고용주 사이에 차이가 있으므로, 먼저 올바른 경로를 확인합니다.
급여 오류를 정정해 주실 수 있나요?
대개 그렇습니다. 올바른 정정 방법은 지급이 이미 처리되었는지, WPS(임금보호제도)가 관련되는지, 그리고 문제가 노동 기록, 세금, 복리후생 또는 직원 서류에 영향을 미치는지에 따라 달라집니다. 저희는 상황을 검토하고 실질적인 정정 단계를 제시합니다.
베트남에서 급여를 운영할 때 고용주는 무엇을 계획해야 하나요?
급여 계획에는 고용 조건, 급여 구조, 급여 지급 시기, 법정 공제 및 기여금, 원천징수, 급여명세서, 고용 기록, 보고가 포함되어야 합니다. 올바른 처리는 근로자의 지위, 거주지, 보수, 근무지, 회사의 의무에 따라 달라집니다. 첫 지급 전에 고용 및 급여 설정을 확인하세요.
기업 은행 계좌가 개설되기 전에 직원에게 급여를 지급할 수 있나요?
비공식적인 개인 지급 방식이 적절하다고 가정하지 마세요. 급여, WPS, 노동, 세무, 회계, 기록 보관 요건이 적용될 수 있습니다. 은행 계좌 개설이 지연되는 경우, 지급하기 전에 적법하고 운영상 실행 가능한 급여 지급 경로를 검토하세요.
VAT 6
VAT 등록이 필요한가요?
VAT 등록 여부는 회사의 과세 공급, 매출, 사업 활동, 적용 기준액 및 현행 규정에 따라 달라집니다. 회사는 실제 사실관계를 검토하지 않고 등록해서는—또는 등록할 필요가 없다고 가정해서는—안 됩니다. 저희는 상황을 평가하고 적절한 다음 단계를 파악합니다.
해외 고객에게 VAT를 부과해야 하나요?
반드시 그렇지는 않습니다. VAT 처리는 공급 유형, 고객의 지위와 위치, 공급 장소 규정, 적용되는 UAE 법률에 따라 달라집니다. 국제 인보이스 발행이 자동으로 VAT와 무관하다는 뜻은 아닙니다. 저희는 VAT 처리를 가정하기 전에 거래 모델을 검토합니다.
VAT 신고서를 늦게 제출하면 어떻게 되나요?
상황과 현행 규정에 따라 과태료, 납부 의무, 정정 작업, 강화된 조사 등의 결과가 따를 수 있습니다. 올바른 대응은 신고 기간, 관련 금액, 과거 준수 이력, 그리고 오류에 자발적 공개나 다른 시정 조치가 필요한지에 따라 달라집니다.
베트남 회사는 언제 VAT를 계획해야 하나요?
VAT 계획은 회사가 인보이스를 발행하거나 계약을 체결하기 전에 시작해야 합니다. 관련 처리 방식은 상품 또는 서비스, 고객 소재지, 인보이스 발행 경로, 수입 또는 수출 요소, 등록 상태 및 증빙 서류에 따라 달라질 수 있습니다. 회사가 적용한 처리 방식을 뒷받침할 수 있도록 계약서, 인보이스, 회계 기록 및 세무 프로세스를 일치시키십시오.
거래를 시작하기 전에 VAT 등록을 할 수 있나요?
적절한 시점은 회사의 과세 대상 활동, 예상 매출, 등록 규정, 예정된 공급의 증빙, 현행 FTA 요건에 따라 달라집니다. 실제 상업적 사실관계를 검토하지 않은 채 성급하게 등록하거나 등록을 미룰 수 있다고 가정하지 마십시오.
VAT 또는 법인세 기한을 놓친 경우 Sonsoto가 도와줄 수 있나요?
네. 법인, 과세 기간, 신고 현황, 회계 기록, 관련 금액, 이전 서신, 그리고 통지나 과태료가 있다면 그것부터 살펴봅니다. 상황에 따라 올바른 대응에는 밀린 장부 정리, 신고서 작성, 정정, 납부 계획, 자진 신고 또는 전문 세무 자문이 포함될 수 있습니다.
그룹 구조, 해외 소득, 고정사업장 및 조세조약과의 상호작용 5
그룹이 국제 구조에서 UAE 법인을 활용할 때 무엇을 고려해야 하나요?
UAE 회사는 따로 떼어 보지 말고 더 넓은 그룹의 일부로 평가해야 합니다. 관련 쟁점에는 경영과 사업 활동이 이루어지는 장소, 계약 흐름, 해외 소득, 계열사 간 약정, 고정사업장 위험, 원천징수세, 이전가격, 조세조약 적용, 실체 및 보고 의무가 포함될 수 있습니다. 올바른 구조는 실제 사실관계에 따라 달라지며, 실행 전에 자격을 갖춘 세무 및 법률 자문가의 검토를 받아야 합니다.
국제 그룹이 베트남 법인을 활용할 때 무엇을 고려해야 하나요?
국제 그룹은 경영 및 지배, 계약, 해외 소득, 그룹 내 용역, 자금 조달, 지식재산, 고정사업장 위험, 이전가격, 원천징수세, 조세조약 문제 및 보고 의무를 포함한 국경 간 구조 전체를 검토해야 합니다. 이러한 사안은 구체적인 사실관계에 따라 달라지며 둘 이상의 관할 지역이 관련될 수 있습니다. 실행 전에 자격을 갖춘 세무 및 법률 자문을 받으세요.
UAE 법인이 다른 그룹사에 IP를 라이선스할 수 있나요?
가능할 수 있지만, 그룹 내 IP 라이선싱에는 명확한 소유권, 계약, 가격 책정, 회계, 세무, 이전가격, 실체 및 뒷받침 증빙이 필요합니다. 상업적 및 규정 준수 측면을 검토하지 않고 그룹 구조에 라이선스 수수료를 도입해서는 안 됩니다.
외국계약자세란 무엇인가요?
베트남에 고정사업장이 없는 해외 공급업체의 법인소득세와 VAT로, 베트남 지급인이 지급액에서 원천징수하고 지급 건별로 신고합니다. 해외에서 구입한 소프트웨어 구독, 라이선스 및 서비스는 공급업체가 베트남 세무 당국에 직접 등록하지 않은 한 이에 해당합니다.
베트남에서 이익을 언제 해외로 송금할 수 있나요?
1년에 한 번, 회계연도가 마감되고 감사받은 재무제표와 확정 신고서가 제출되어 회사의 납세 의무가 이행된 후, 세무서에 최소 영업일 기준 7일 전에 통지하고 직접투자자본계좌를 통해 송금할 수 있습니다. 재무제표에 누적 결손금이 있는 동안에는 할 수 없습니다.
개인소득세, 개인 조세 거주 및 개인 신고 3
개인이 UAE와 관련된 개인 세무 의무를 지는 경우는 언제인가요?
개인의 세무 상황은 그 개인이 거주하고, 체류하고, 고용되고, 사업을 수행하고, 소득을 받고, 자산을 보유하거나, 투자하는 국가에 따라 달라집니다. UAE 거주권, UAE 회사 또는 UAE 비자만으로 다른 국가에서의 조세 거주지나 신고 의무가 정리되지는 않습니다. 이주, 보수, 배당 또는 투자 구조에 의존하기 전에 개인 세무 자문을 받으십시오.
개인은 어떤 경우에 베트남에서 개인 세금 의무를 지게 되나요?
개인의 세무 상황은 거주지, 물리적 체류, 고용, 사업 활동, 소득 원천, 보수 및 다른 관할 지역과의 연관성에 따라 달라질 수 있습니다. 이민 신분과 세무상 거주지는 서로 관련되어 있지만 같은 문제는 아닙니다. 고용, 이사, 계약자, 배당 또는 이주 방식에 의존하기 전에 개인 세무 자문을 받으세요.
본인에게 급여, 배당금, 관리 수수료 또는 이사 보수를 지급할 수 있나요?
적절한 경로는 귀하의 역할, 지분, 고용 상태, 비자, 노동 관계상 지위, 회계, 세무, 회사 서류, 은행 요건 및 회사의 재무 상태에 따라 달라집니다. 적절한 처리 방식을 검토하지 않은 채 한 지급 범주를 다른 범주의 대체 수단으로 사용하지 마세요.
참고 자료실 초안 — 편집 검토 중
AE 세무 — 지점 소득
- 비거주자의 지점은 UAE PE(고정사업장)에 해당할 수 있으며, 이 경우 귀속 소득은 UAE CT 과세 대상이 됩니다.
- 지점 이익(송금)세가 없으며, 지점과 본점 간 이익 이전에 대한 원천징수도 없습니다.
- 일부 에미리트의 외국 은행 지점은 특별 은행세 법령에 따라 20%로 별도 과세되며, 연방 CT와의 중복을 완화하는 경감 조치가 있습니다.
AE 세무 — 법인 거주성
- UAE 법에 따라 설립된 법인(본토 및 프리존)은 세법상 거주자입니다; 외국 법인은 실질적 관리 및 통제 장소가 UAE에 있으면 거주자입니다.
- 비거주자는 UAE 고정사업장(PE), UAE 원천 소득, 또는 UAE 부동산 소득을 통한 연계(nexus)가 있는 경우에만 과세됩니다.
- PE 정의는 OECD 모델을 따릅니다; 준비적/보조적 시설과 예외적 상황으로 인한 일시적 체류는 PE를 구성하지 않습니다.
- 투자 운용사 면제 규정에 따라 UAE 규제를 받는 투자 운용사는 외국인 투자자에게 고정사업장(PE)을 발생시키지 않는 독립 대리인으로 취급됩니다.
AE 세무 — 공제(법인)
- 전적으로 그리고 오로지 사업을 위해 발생한 비자본적 지출은 공제 가능합니다.
- 일반 이자 제한 규정: 순이자비용은 세무 조정 EBITDA의 30%까지 공제 가능하며, AED 12,000,000의 최소 기준(de minimis) 안전항이 있습니다; 공제되지 않은 이자는 10년간 이월됩니다.
- 고객/주주/공급업체를 위한 접대비는 최대 50%까지 공제됩니다.
- 세무상 결손금은 연간 과세소득의 최대 75%까지 상계할 수 있고, 무기한 이월되며, 소유 지속성 요건을 충족하는 경우 그룹 법인 간(공동 소유 75% 이상) 이전할 수 있습니다.
- 일반 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다; 기준 금액은 수수료가 아니라 법에 정한 요건이며, 규정은 바뀔 수 있습니다 — 인용된 법령을 확인하십시오.
AE 세무 — 그룹 과세
- CT 세무 그룹은 UAE 거주 모회사가 자회사의 자본, 의결권, 이익/자산에 대한 권리를 최소 95% 보유할 것을 요건으로 합니다(어느 구성원도 면세 법인이나 QFZP가 아니어야 함); 모회사는 하나의 통합 신고서를 제출합니다.
- 정상가격 원칙은 프리존 법인과 연결인을 포함한 국외 및 UAE 내 특수관계자 거래에 적용됩니다; OECD 기준에 부합하는 5가지 TP(이전가격) 방법.
- TP 공시 기준: 특수관계자 거래는 합계 AED 40,000,000(범주별 AED 4,000,000), 관계인 거래는 AED 500,000이며, CT 신고서와 함께 제출합니다.
- 연결 매출 AED 3.15bn 이상인 MNE 그룹 또는 매출 AED 200,000,000 이상인 납세자는 마스터/로컬 파일이 필요합니다; 매출 AED 3.15bn 이상인 UAE 본사 MNE는 CbCR 대상입니다.
- 사전가격합의: UAE 내 일방 APA는 2025년 12월 개시; 국경 간 일방 APA는 2026년에 이어집니다.
- 일반 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다; 기준 금액은 수수료가 아니라 법에 정한 요건이며, 규정은 바뀔 수 있습니다 — 인용된 법령을 확인하십시오.
AE 세무 — 소득 산정(법인)
- 과세 소득은 회계상 순손익(개별 재무제표)에서 출발하여 CT 법에 따라 조정됩니다; 별도의 양도소득 과세 체계는 없습니다(양도 차익은 일반 소득의 일부를 구성합니다).
- UAE 조세 거주자로부터 받는 배당금은 면세됩니다.
- 지분 참여 면제(배당 및 양도차익)를 받으려면 최소 5% 지분(또는 AED 4,000,000 취득 원가), 12개월 보유 기간, 해당 지분이 최소 9%의 세율로 과세될 것, 그리고 자산 요건이 필요합니다.
- 거주 법인은 해외에서 9% 이상 과세된 해외 PE 소득에 대해 면제를 선택할 수 있습니다; 비법인 파트너십은 일반적으로 세무상 투명 실체입니다.
AE 세무 — 기타 사항(법인)
- UAE는 BEPS에 관한 OECD/G20 포괄적 이행체계(Inclusive Framework)에 가입했으며(2018), BEPS MLI(다자간협약)에 서명/비준하여 주요 목적 기준을 채택하고 기존 PE 정의를 유지했습니다.
- 경제적 실체 규정은 FY2019-2022 동안 관련 활동(은행, 보험, 펀드 운용, 리스 금융, 본사, 해운, 지주, IP, 유통/서비스 센터)에 적용되었으며, 회계연도 말로부터 6개월 이내 통지 및 12개월 이내 실체 보고서 제출이 요구되었습니다.
- 2024년 내각 결정 제98호는 2022년 12월 31일 이후 종료되는 회계연도에 대한 경제적 실체 통지 및 보고 요건을 폐지했습니다; 2019–2022년 회계연도의 의무는 신고된 대로 유지됩니다.
- UAE는 FATCA(Model 1B IGA)와 CRS를 시행하며, 매년 9월에 정보를 교환하고 보고 기한은 6월 30일입니다.
- 일반 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다; 기준 금액은 수수료가 아니라 법에 정한 요건이며, 규정은 바뀔 수 있습니다 — 인용된 법령을 확인하십시오.
AE 세무 — 기타 세금(법인)
- VAT 표준세율 5%; 영세율 공급에는 GCC 역외 수출, 국제 운송, 원유/천연가스, 주거용 부동산의 최초 공급, 의료 및 교육이 포함됩니다.
- 거주자 VAT 등록은 매출 AED 375,000에서 의무, AED 187,500부터 자발적 등록 가능; 비거주자는 기준 금액 없음.
- 담배, 전자 흡연 기기/액상, 에너지 음료에 특별소비세 100%; 탄산음료 및 가당 음료에 50%.
- 관세는 일반적으로 CIF 가액의 5%; 지방 재산세는 에미리트별로 다릅니다(두바이는 연간 임대 가치의 상업용 ~2.5%부터 주거용 5%까지; 부동산 이전 등록 수수료 ~4%).
- 사회보장은 UAE/GCC 국민에게만 적용되며(급여의 ~20%; 아부다비 ~26%), 개인소득세와 인지세는 없습니다.
- 일반 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다; 기준 금액은 수수료가 아니라 법에 정한 요건이며, 규정은 바뀔 수 있습니다 — 인용된 법령을 확인하십시오.
AE 세무 — 주요 변경 사항
- 연방 법인세(CT) 법률은 2023년 6월 1일 또는 그 이후에 시작하는 회계연도에 적용되며, 연방 국세청(FTA)이 관할합니다.
- 국내 최저한 추가세(DMTT)가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행되었으며(2024년 내각 결정 제142호), 적용 대상 MNE 그룹(매출 EUR 750,000,000 이상)의 UAE 법인에 15%의 최저 유효세율을 적용합니다.
- 제안된 R&D 세제 혜택(2026년부터)은 지출 기준 ~30-50%의 세액공제를 제공하게 됩니다; 제안된 환급형 고부가가치 고용 세액공제는 2025년 시행을 목표로 합니다.
- 샤르자는 천연자원 활동에 대해 20%의 에미리트 차원 법인세를 제정했으며(2025년 2월), 납부한 연방 CT에 대한 세액 공제를 제공합니다.
- 일반 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다; 기준 금액은 수수료가 아니라 법에 정한 요건이며, 규정은 바뀔 수 있습니다 — 인용된 법령을 확인하십시오.
AE 세무 — 세무 행정(법인)
- 모든 과세 대상자는 FTA에 전자 방식으로 등록하고 CT 납세자 등록번호(VAT TRN과 별도)를 받아야 합니다.
- 과세 기간은 회계연도입니다; CT 신고서는 기간 종료 후 9개월 이내에 전자 방식으로 제출하며, 납부 기한도 같은 9개월 이내입니다.
- 재무제표는 IFRS를 따릅니다(매출 AED 50,000,000 미만은 중소기업용 IFRS(IFRS for SMEs) 사용 가능, AED 3,000,000 미만은 현금주의 사용 가능 — 2023년 장관령 제114호). 감사받은 재무제표는 2025년 1월 1일 이후 개시하는 과세 기간부터 매출 AED 50,000,000 초과 과세 대상자와 모든 적격 프리존 법인(Qualifying Free Zone Person)에 요구됩니다(2025년 장관령 제84호).
- 기록은 7년간 보관해야 하며, 타당한 상업적 이유 없이 세제상 이익을 가져오는 거래에는 일반 조세회피 방지 규정(GAAR)이 적용됩니다.
- 일반 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다; 기준 금액은 수수료가 아니라 법에 정한 요건이며, 규정은 바뀔 수 있습니다 — 인용된 법령을 확인하십시오.
AE 세금 — 세액공제 및 인센티브(법인)
- [UAE 법인세와 인센티브: 표면 수치가 아닌 조건을 모델링하기](/kb-library.html?read=uae-investor-tax-incentives&country=uae)에서 최신 설명과 근거 자료를 확인하세요.
AE 세무 — 법인 소득에 대한 세금
- [UAE 법인세와 인센티브: 표면 수치가 아닌 조건을 모델링하기](/kb-library.html?read=uae-investor-tax-incentives&country=uae)에서 최신 설명과 근거 자료를 확인하세요.
AE 세무 — 원천징수세
- [UAE 자본, 은행 거래 및 본국 송금: 전체 자금 흐름 계획하기](/kb-library.html?read=uae-investor-capital-repatriation&country=uae)에서 최신 설명과 근거 자료를 확인하세요.
AE 세금 — 외국 세액 공제 및 조세 조약(개인)
- 개인소득세가 없으므로 납부한 외국 세금에 대한 공제는 개인에게 적용되지 않습니다.
- UAE의 조세조약 네트워크는 법인 원천징수세 섹션을 참조하세요.
AE 세무 — 기타 사항(개인)
- UAE에는 자금세탁방지 점검을 제외하면 해외 송금에 영향을 주는 외환 통제가 없습니다.
- UAE에서 거주하거나 일하려면 비자 또는 거주 허가가 필요하며, 투자, 사업체 소유 또는 UAE 고용주를 통한 고용으로 취득할 수 있습니다.
- UAE는 개인소득세를 부과하지 않으므로 개인소득세, 소득 산정, 공제, 개인 세액공제/인센티브 및 개인 세무 행정은 적용되지 않습니다.
AE 세무 — 기타 세금(개인)
- 사회보장은 요건을 충족하는 UAE/GCC 국민 직원에게만 적용됩니다: 급여의 ~20%(직원 5%, 고용주 12.5%, 정부 2.5%); 아부다비 ~26%.
- 2023년 1월 1일부터 의무 실업보험 제도가 적용됩니다: 기본급 AED 16,000 이하는 월 AED 5, 그 초과는 AED 10이며, 여러 면제 사유가 있습니다.
- 개인에게는 양도소득세가 없으며, 부유세, 상속세, 유산세, 증여세, 사치세도 없습니다; VAT는 2018년 1월 1일에 도입되었습니다.
- 시 당국/부동산 관련 부담금은 에미리트마다 다릅니다(임대 가치의 약 5%); 두바이는 시장 가치의 4%를 부동산 이전 수수료로 부과합니다; DIFC의 DEWS 제도는 기본급의 5.83% 또는 8.33%를 고용주 부담금으로 요구합니다.
AE 세무 — 거주자(개인)
- 개인 조세 거주 기준은 2023년 3월 1일부터 시행되었으며(2022년 내각 결정 제85호), 개인은 세 가지 기준 중 하나만 충족하면 UAE 조세 거주자가 됩니다.
- 기준 1: UAE가 통상적/주된 거주지이자 재정적·개인적 이해관계의 중심지인 경우.
- 기준 2: 12개월 기간 내에 UAE에 183일 이상 물리적으로 체류.
- 테스트 3: 12개월 기간 내 90일 이상 체류하고, 동시에 UAE/GCC 국민 또는 UAE 거주 허가 소지자이면서, UAE에 영구 주거지 또는 고용/사업이 있는 경우.
AE 세무 — 개인 소득에 대한 세금
- UAE는 연방 또는 에미리트 차원에서 개인소득세를 부과하지 않습니다; 개인에게는 PIT 등록이나 신고 의무가 없습니다.
- UAE에서 사업을 영위하는 자연인은 그레고리력 기준 역년의 사업 매출이 AED 1,000,000을 초과하는 경우 과세 대상자가 됩니다(2023년 내각 결정 제49호); 이 경우 과세 소득 AED 375,000까지는 0%, 초과분에는 9%가 적용됩니다 — 매출은 적용 대상 여부를 결정하고, 과세 소득은 세액을 결정합니다.
- 해당 법인세 매출 기준에서는 임금, 개인 투자 소득, 부동산 투자 소득이 제외됩니다.
- 현재 개인소득세를 도입할 계획은 없습니다.
- 일반 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다; 기준 금액은 수수료가 아니라 법에 정한 요건이며, 규정은 바뀔 수 있습니다 — 인용된 법령을 확인하십시오.
VN 세무 — 지점 소득
- 외국 법인의 지점은 베트남 설립 법인과 동일한 CIT 체계로 과세됩니다.
- 베트남에는 별도의 지점 이익세 제도가 없습니다.
VN 세무 — 법인 거주지
- 베트남에는 공식적인 법인 조세 거주지 개념이 없습니다; 베트남 법에 따라 설립된 기업은 자동으로 CIT 과세 대상에 포함됩니다.
- 고정사업장(PE)은 외국 기업이 베트남에서 사업을 수행하는 고정된 사업 장소입니다(지점, 사무소, 공장, 광산, 석유/가스전, 건물/건설 현장).
- 직원을 통한 서비스 제공, 그리고 계약 체결 권한이 있는 종속 대리인은 고정사업장(PE)을 구성할 수 있습니다.
- 베트남에 공급하는 전자상거래 및 디지털 플랫폼은 이제 고정사업장(PE) 정의에 포함됩니다.
- 적용되는 조세 조약의 PE 조항이 현지법상 PE 정의보다 우선합니다.
VN 세무 — 공제(법인)
- 특수관계자 거래가 있는 법인의 경우, 총 순이자 비용은 EBITDA의 30%로 제한됩니다.
- 행정 제재금/벌금, 매입 VAT, CIT 자체, 증빙 없는 보수는 손금으로 인정되지 않습니다.
- 직원 복리후생 지출은 월평균 급여 1개월분까지만 공제됩니다.
- 세무상 결손금은 최대 5년 연속 이월할 수 있습니다; 결손금 소급공제는 없습니다.
- 해외 관계사에 대한 지급은 정상가격 원칙에 따른 이전가격 기준과 문서화 요건을 충족해야 합니다.
VN 세무 — 그룹 과세
- 베트남은 연결 그룹 신고도, 그룹 결손금 공제도 허용하지 않습니다.
- 이전가격은 시행령 132/2020/ND-CP의 규율을 받으며, 시행령 20/2025/ND-CP(FY2024부터)는 특수관계자의 정의를 확대합니다; 지분이 최소 25%인 경우 특수관계로 봅니다.
- 인정되는 정상가격 사분위 범위가 25%-75%에서 35%-75%로 개정되었습니다.
- TP 문서 = 마스터 파일, 로컬 파일, 국가별 보고서이며, 매출 기준 미만이거나 APA가 적용되는 경우 면제됩니다.
- 법정 과소자본 규정과 CFC 법제가 없습니다.
VN 세금 — 소득 산정(법인)
- 2025년 12월 15일부터 외국 법인 매도인은 자본 양도에 따른 매각 대금에 대해 2%의 CIT를 납부하며(그룹 내 구조조정은 예외), 외국 법인의 증권 양도에는 양도 대금에 대해 0.1%의 CIT가 부과됩니다.
- 거주 법인의 자본 및 증권 양도는 20%로 과세됩니다.
- 베트남 기업으로부터 받는 배당금은 지급 회사 단계에서 이미 과세된 경우 CIT가 면제됩니다.
- 이자 및 로열티 소득은 표준 CIT 세율로 과세됩니다; 해외 소득은 발생 시점에 20%로 과세되며 외국납부세액공제가 적용되고, 과세이연이나 우대세율은 없습니다.
VN 세무 — 기타 이슈(법인)
- 모든 외화 거래는 베트남 국가은행이 인가한 기관을 통해야 하며, 국내 거래에는 제한적인 예외를 제외하고 베트남 동을 사용해야 합니다.
- 해외 외화 송금은 정해진 목적(수입 대금 결제, 대출/이자 상환, 이익/배당 송금, 기술 대가 지급)에 대해 허용됩니다.
- 은행, 증권, 부동산, 건설, 교육 분야의 외국인 투자는 여전히 제한됩니다.
- 새 투자법이 2026년 3월 1일에 시행됩니다(일부 조항은 2026년 7월 1일).
- 외국인 투자자는 1인 LLC, 다인 LLC, 주식회사 또는 합명회사 형태로 운영할 수 있습니다.
VN 세금 — 기타 세금(법인)
- VAT는 0%, 5%, 10%와 면세 범주가 적용되며, 특정 재화/서비스에 대한 2% VAT 인하가 2025년 7월 1일-2026년 12월 31일에 시행됩니다.
- PE가 없는 해외 공급자의 전자상거래/디지털 서비스에 대한 VAT는 2025년 7월 1일부터 5%에서 10%로 인상되었습니다.
- 2022년 7월 1일부터 모든 사업체에 전자 인보이스가 의무화되었습니다.
- 특별소비세(excise)의 세율 범위는 ~5%-150%입니다(담배, 주류, 맥주, 자동차 등); 2026년 1월 1일부터 시행되는 개정법에 따라 담배, 주류, 맥주의 세율이 인상됩니다.
- 수입 관세는 일반, 특혜, 특별 특혜 세율로 나뉩니다; 수출 관세는 0%-40%(주로 천연자원).
- 비농업용 토지세 0.03%-0.15%; 천연자원세 1%-40%; 환경보호세 및 등록세/인지세는 자산별로 적용됩니다.
VN 세무 — 주요 동향
- 새 CIT 법률이 2025년 10월 1일 시행되어, 해외 전자상거래 및 디지털 플랫폼 기업을 공식적으로 CIT 과세 범위와 PE 정의에 포함시켰습니다.
- 해외 전자상거래 기업을 위한 온라인 직접 세무 등록 포털이 2022년 3월 21일에 개설되었습니다; 2025년 12월까지 ~211개 해외 기업이 등록했습니다.
- 베트남은 2022년 2월 9일 OECD BEPS 다자간협약(MLI)에 서명했으며(99번째 관할권), 2023년 9월 1일 베트남에 대해 발효되어 여러 이중과세방지협정을 개정했습니다.
- 페이지 최종 검토: 2026년 3월 9일.
VN 세금 — 세무 행정(법인)
- 과세 연도는 역년이며, 승인을 받으면 다른 결산일을 적용할 수 있습니다.
- 연간 CIT 신고서와 감사받은 재무제표는 회계연도 종료 후 3개월째 되는 달의 마지막 날까지 제출해야 합니다.
- 잠정 CIT는 다음 분기 30일까지 분기별로 납부합니다; 4회 납부액의 합계가 연간 CIT 납부 세액의 최소 80%가 되어야 하며, 그렇지 않으면 연체 이자가 발생합니다.
- 소멸시효: 세금 징수는 10년, 벌금 부과는 5년이며, 미등록 납세자나 형사상 탈세에는 기한이 없습니다.
- 세무조사는 정기적으로 이루어지며 여러 연도에 걸치는 경우가 많고, 이전가격, 인센티브 적격성, 비용 증빙에 중점을 둡니다.
VN 세금 — 세액공제 및 인센티브(법인)
- [베트남 법인세와 인센티브: 프로젝트 적격성 확인하기](/kb-library.html?read=vietnam-investor-tax-incentives&country=vietnam)에서 최신 설명과 근거 자료를 확인하세요.
VN 세무 — 법인소득에 대한 세금
- [베트남 법인세와 인센티브: 프로젝트 적격성 확인하기](/kb-library.html?read=vietnam-investor-tax-incentives&country=vietnam)에서 최신 설명과 근거 자료를 확인하세요.
VN 세무 — 원천징수세 (외국계약자세)
- 외국계약자세는 활동 유형에 따라 VAT 요소와 CIT 요소로 구성됩니다.
- 상품 유통/공급: VAT 면제 또는 1%, CIT 1%. 서비스: VAT 5% 또는 10%, CIT 5% 또는 10%.
- 건설/설치: VAT 3% 또는 5%, CIT 2%. 이자: VAT 면제, CIT 5%. 로열티: VAT 면제 또는 5%, CIT 10%.
- 2025년 7월 1일부터 전자상거래 플랫폼 원천징수가 PIT 0.5%-5%, VAT 1%-5%로 적용됩니다.
- 조세조약 미적용 시 기본 세율: 이자 5%, 로열티 10%; 조약 세율은 조약마다 다릅니다.
VN 세무 — 공제(개인)
- 개인 공제: VND 15.5m/월(VND 186,000,000/년), 조세 거주자에게 자동 적용.
- 부양가족 공제: 부양가족 1인당 월 VND 6.2m(연 VND 74.4m), 등록 및 증빙 서류 필요.
- 근로자의 의무 SI/HI/UI(사회·건강·실업보험) 기여금, 한도가 있는 자발적 베트남 현지 연금 기여금, 의무 해외 사회/건강 보험, 그리고 승인된 일부 자선 기부금은 공제 가능합니다.
VN 세금 — 외국 납부세액 공제 및 조세조약(개인)
- 거주자는 국외 원천 소득에 대해 해외에서 납부한 PIT를 증빙과 함께 공제받을 수 있으며, 공제 한도는 해당 소득에 대한 베트남 PIT입니다.
- 베트남은 81개의 이중과세방지협정에 서명했습니다; 68개 발효, 13개는 서명되었으나 아직 미발효.
- 발효된 조약 상대국에는 일본, 한국, 중국, 싱가포르, 영국, 프랑스, 독일, 호주, UAE, 인도가 포함됩니다.
VN 세무 — 소득 산정(개인)
- 과세 대상 근로소득에는 현금 보수와 현물 급여가 포함됩니다; 비과세 항목에는 전화/사무용품 비용 상환, 출장 경비 지원, 연장/야간 근무의 추가 할증분이 포함됩니다.
- 법정 고용주 SI/HI/UI(사회·건강·실업보험) 부담금은 과세 대상 근로소득이 아니며, 주식 보상/스톡옵션은 과세 대상입니다.
- 은행/신용기관 예금 이자와 생명보험 계약 이자는 면제되며, 보험 보상금과 법정 연금도 면제됩니다.
VN 세무 — 기타 세액공제 및 인센티브(개인)
- 다른 섹션에서 다룬 것 외에 주목할 만한 개인 세액공제나 인센티브는 없습니다.
VN 세무 — 기타 세금(개인)
- 사회보험: 고용주 17.5%, 근로자 8%; 1개월 이상 근로계약을 맺은 베트남인 및 외국인 근로자에게 적용; 기준 수준의 20배가 상한.
- 건강보험 총 4.5%(고용주 3%, 근로자 1.5%); 실업보험 고용주 1% / 근로자 1%(베트남 국민만 해당).
- VAT 표준세율 10%(경감세율 0%/5%); 표준세율 품목에 대한 2% VAT 인하가 2026년 12월까지 적용됩니다.
- 순재산세/순자산세는 없습니다; 사치품에는 특별소비세가 적용됩니다.
VN 세무 — 거주(개인)
- 한 역년 동안, 또는 도착일부터 연속된 12개월 이내에 183일 이상 체류한 경우; 또는 베트남에 상시 거주지(등록된 거주지 또는 확정 기간의 임대차 계약에 따른 임차 주택)를 보유한 경우 조세 거주자입니다.
- 두 기준 중 어느 것도 충족하지 않는 개인은 세법상 비거주자입니다.
- 거주자는 전 세계 소득에 대해 과세됩니다; 비거주자는 베트남 원천 소득에 대해 과세됩니다.
VN 세무 — 주요 동향(개인)
- 새로운 개인소득세(PIT) 법률이 2026년 7월 1일에 시행되며, 일부 급여/사업 관련 조항은 그보다 앞선 2026년 1월 1일부터 적용됩니다.
- 페이지 최종 검토: 2026년 3월 9일.
VN 세무 — 세무 행정(개인)
- 과세 연도는 역년입니다; 최초 도착 연도의 체류 기간이 183일 미만이면 최초 과세 연도는 도착일로부터 12개월입니다.
- 월별/분기별 잠정 납부 기한은 다음 달 20일 또는 분기 다음 달의 말일입니다.
- 연간 확정 신고 기한은 회계연도 종료 후 3번째 달의 마지막 날(고용주 신고) 또는 4번째 달(개인 직접 신고)입니다.
- 외국인 근로자는 영구 출국 전 파견 종료 시 PIT 확정 신고를 완료해야 합니다; 환급을 받으려면 세무 코드와 베트남 소재 은행의 VND 계좌가 필요합니다.
VN 세무 — 개인소득 관련 세금
- 거주자: 근로소득 누진 구간(연간, VND): 120,000,000 이하 = 5%; 120,000,000-360,000,000 = 10%; 360,000,000-720,000,000 = 20%; 720,000,000-1,200,000,000 = 30%; 1,200,000,000 초과 = 35%.
- 거주자의 연간 사업소득이 VND 500,000,000 이하이면 PIT가 면제됩니다; 이를 초과하면 순이익에 ~15%-20%.
- 비거주자는 베트남 원천 근로소득에 대해 20% 단일 세율로 납부합니다; 비거주자 사업소득은 활동별 1%-5%.
- 자본 양도는 순양도차익의 20%(또는 양도대금의 2%)로 과세; 부동산 양도는 양도대금의 2%; 주식/디지털 자산/금괴 매각은 매각대금의 0.1%.
- 이자, 배당, 로열티, 프랜차이즈, 저작권 소득 5%; 상속, 증여, 경품 당첨금 10%.
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