税務・会計

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UAE 法人税：創業者が実際にすべきこと

UAE 企業に法人税が実際に求めること — 対象範囲、0%／9% の税率区分、スモールビジネス・リリーフ、フリーゾーンの0%とそれが失われる要因、登録、申告、罰則。

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UAEの会計・記帳：求められること

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回答 · 18

UAE法人税

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記帳と財務記録

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給与と WPS

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回答 · 6

VAT

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回答

UAE法人税18

フリーゾーンでは法人税 0% が自動的に適用されますか？

いいえ。フリーゾーンの地位だけで自動的に法人税0%になるわけではありません。適格フリーゾーン事業者としての扱いは、適用される条件を満たすことが前提であり、会社の所得、事業活動、実体、会計、選択適用、コンプライアンス状況に左右される場合があります。

記帳は法人税のコンプライアンスに役立ちますか？

はい。正確で適時な記録は、信頼できる法人税のポジションと申告書を作成するうえで不可欠です。記帳だけで税務上の取り扱いが決まるわけではありませんが、収益、費用、取引、裏付けとなる証拠を適切に評価するために必要な記録を提供します。

すべての UAE 企業が法人税を検討する必要がありますか？

はい。UAE の法人税はメインランドとフリーゾーンの両方の事業体に関係し得ますが、最終的な義務は税務上の居住地、事業活動、会計期間、所得、選択、適用される軽減措置や免除によって異なります。申告書を作成する前に、現行の規則に照らして立場を確認する必要があります。

UAE の法人税率は何%ですか？

UAE の標準的な法人税の枠組みでは、現行法と会社の税務上の状況を前提に、375,000 AED までの課税所得には0%、その基準額を超える部分には9%の税率が適用されます。特定のケースでは異なる取り扱いが適用される場合があるため、事業体の所在地だけから税率を想定すべきではありません。

フリーゾーンの会社は自動的に法人税 0% の対象になりますか？

いいえ。フリーゾーンの地位だけで自動的に0%になるわけではありません。適格フリーゾーン事業者としての扱いを求める会社は適用される条件を満たす必要があり、その扱いは所得、事業活動、実体、会計、選択適用、移転価格の遵守、その他の要件に左右されることがあります。

休眠会社も法人税の登録や申告が必要ですか？

その可能性があります。活動がほとんど、またはまったくない会社であっても、登録、記録保存、申告の義務が生じる場合があります。回答は、法的地位、課税期間、現在の当局要件によって異なります。当社は会社の事実関係を確認し、実務上の立場を確定します。

UAEの会社は法人税のためにどのような記録を保管すべきですか？

会社は、収益、費用、取引、財務諸表、所有関係、税務上の立場を裏付ける記録を保管すべきです。具体的な記録の範囲は、事業内容と、申請する優遇措置やフリーゾーンの取扱いによって異なります。年間を通じた適切な記帳が、通常は最も安全な出発点です。

ADGM では法人税 0% が適用されますか？

ADGM に所在すること自体が、会社の法人税上の結果を決めるわけではありません。税務上の取り扱いは、事業体の事実関係、活動、所得、税務上の居住地、および適用される UAE の規則によって決まります。特定の結果に依拠する前に、適切な税務アドバイスを受けてください。

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記帳と財務記録9

UAE のすべての会社に記帳は必要ですか？

すべての会社は、取引、財政状態、税務上または規制上の義務を正確に反映した記録を維持する必要があります。求められる報告の水準は、法人、事業活動、税務上の状況、フリーゾーンの規則、銀行・投資家・監査からの要件によって異なります。適切な記帳は、これらの義務を管理しやすくするための基盤です。

記帳が遅れている帳簿を引き継いでもらえますか？

はい。まず入手可能な記録、銀行取引明細書、請求書、給与データ、過去の申告を確認し、その上で実務的な遡及対応の範囲を合意します。必要な作業は、書類がどの程度揃っているか、過去の申告、監査、照合が未了かどうかによって異なります。

財務諸表を作成していますか？

はい、業務範囲上必要な場合は対応します。形式やレビューの水準は、会社の管轄、報告上の必要性、監査要件、金融機関や投資家からの要請、税務上の状況によって異なります。作業開始前に、必要な成果物を確認します。

UAE の会社に監査は必要ですか？

監査要件は、事業体、法域、活動内容、フリーゾーンの規則、税務上の立場、資金調達、投資家の要件、規制上または契約上の義務によって異なります。監査が義務でない場合でも、税務、銀行、ガバナンス、商業上の理由から、財務諸表や会計上の証拠が必要になることがあります。

ベトナムの会社はどのような会計記録を保持すべきですか？

ベトナムの会社は、収入、費用、契約、請求書、支払い、給与、税務申告、会社の意思決定について、完全で裏付けのある記録を保持する必要があります。記録に求められる形式と保存期間は、会社の事業活動、会計方法、税務上の状況、適用されるベトナムの規則によって異なります。申告時に証拠を再構成するのではなく、早い段階で書類の収集と会計処理の仕組みを整えてください。

設立後に会計年度を変更できますか？

可能な場合もありますが、手続とその影響は、法域、定款、会計上の状況、監査要件、課税期間、銀行や投資家への報告、当局の手続によって異なります。会計年度の変更は、一貫しない前提で記録や申告が行われる前に評価する必要があります。

外貨建てで請求書を発行できますか？

多くの場合、可能です。ただし、商取引契約、銀行または決済事業者の対応能力、会計処理、付加価値税（VAT）または税務上の要件、為替レートの記録、制裁関連の管理、顧客の所在地によります。請求書の通貨は、実際の支払いと会計処理に合わせる必要があります。

関連会社や創業者に請求書を発行できますか？

可能性はありますが、関連当事者間取引には、実際の商業上の根拠、適切な契約、会計処理、証跡が必要であり、場合によっては移転価格や法人税のレビューも必要です。創業者やグループ会社への支払いは、法人同士が関係しているという理由だけで非公式に処理すべきではありません。

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給与と WPS 6

UAE のすべての会社が WPS を利用する必要がありますか？

すべての雇用主が同じ給与支払いルートをとるわけではありません。WPS の要件は、雇用主の管轄、従業員構成、労働登録、およびその事業所に適用される現行規則によって異なります。給与支払いの設定前に、WPS が適用されるかどうかを確認します。

給与計算には何が必要ですか？

通常、各従業員の合意済みの給与、契約および雇用の詳細、該当する場合は労働または入国管理の記録、銀行口座情報、勤怠または休暇の情報、承認済みの控除や手当が必要です。正確な必要書類は、雇用主の法域と給与計算の体制によって異なります。

新しい会社の給与計算を代行できますか？

はい。会社に必要な雇用、労働、銀行、当局の記録が揃えば、給与計算の仕組みの構築をお手伝いできます。設定の手順はメインランドとフリーゾーンの雇用主で異なるため、まず正しいルートを確認します。

給与計算の誤りを修正できますか？

通常は可能です。適切な訂正方法は、支払いがすでに処理されたか、WPS が関係するか、労務記録、税金、福利厚生、従業員の書類に影響するかによって異なります。状況を確認し、実務的な訂正手順をご提示します。

ベトナムで給与計算を行う際、雇用主は何を計画すべきですか？

給与計算の計画では、雇用条件、給与体系、支払時期、法定控除と拠出金、源泉徴収、給与明細、雇用記録、報告を網羅する必要があります。適切な取り扱いは、従業員の身分、居住地、報酬、勤務地、会社の義務によって異なります。最初の支払の前に、雇用と給与計算の体制を確認してください。

法人の銀行口座開設前に従業員へ給与を支払えますか？

非公式な個人払いのルートが適切だと想定しないでください。給与、WPS、労働、税務、会計、記録保存に関する要件が適用される場合があります。銀行口座の開設が遅れている場合は、支払いを行う前に、合法かつ実務上運用可能な給与支払いルートを検討してください。

VAT 6

VAT の登録は必要ですか？

VAT 登録は、会社の課税対象取引、売上高、事業活動、適用される基準額、現行の規則によって決まります。実際の事実を確認せずに登録したり、登録不要と判断したりすべきではありません。当社は状況を評価し、適切な次のステップを特定します。

海外の顧客に VAT を請求する必要はありますか？

必ずしもそうではありません。VAT の取り扱いは、供給の種類、顧客の地位と所在地、供給地のルール、適用されるUAE法によって決まります。国際的な請求だからといって VAT が無関係になるわけではありません。VAT の取り扱いを前提とする前に、取引モデルを確認します。

付加価値税（VAT）申告が遅れた場合はどうなりますか？

状況や現行の規則によっては、罰金、支払義務、訂正作業、監視の強化といった結果が生じる可能性があります。適切な対応は、申告期間、関係する金額、過去のコンプライアンス履歴、そして誤りについて自主開示やその他の是正措置が必要かによって異なります。

ベトナムの会社はいつVATの計画を立てるべきですか？

VAT の計画は、会社が請求や契約を始める前に開始すべきです。適用される取扱いは、商品またはサービス、顧客の所在地、請求のルート、輸出入の要素、登録状況、裏付け書類によって異なります。会社がその取扱いを裏付けられるよう、契約書、請求書、会計記録、税務プロセスを整合させてください。

取引開始前に VAT 登録できますか？

適切な時期は、会社の課税対象活動、見込み売上高、登録規則、予定する供給の証拠、および現行の FTA の要件によって異なります。実際の商業上の事実を確認せずに、早まって登録したり、登録を延期できると判断したりしないでください。

VAT または法人税の期限を過ぎてしまった場合、Sonsoto は支援できますか。

はい。法人、課税期間、申告状況、会計記録、関係する金額、過去のやり取り、通知や罰金の有無から確認を始めます。状況に応じて、未処理分の記帳、申告書の作成、修正、支払計画、自主開示、専門的な税務助言などが適切な対応となる場合があります。

グループ構造、国外所得、恒久的施設、租税条約との関係5

国際的な構造の中で UAE の会社を使う際、グループは何を考慮すべきですか？

UAE の会社は、単独ではなくグループ全体の一部として評価すべきです。関連する論点としては、経営と事業活動が行われる場所、契約上の流れ、国外所得、グループ内取引、恒久的施設のリスク、源泉徴収税、移転価格、租税条約の適用、実体、報告義務などがあります。適切な構造は実際の事実関係によって異なり、実行前に資格を持つ税務・法務アドバイザーの確認を受けるべきです。

国際グループがベトナムの会社を使う際に考慮すべきことは？

国際グループは、経営と支配、契約、国外所得、グループ内サービス、資金調達、知的財産、恒久的施設のリスク、移転価格、源泉税、租税条約上の論点、報告義務を含む、国境を越えた構造全体を検討すべきです。これらの問題は事実関係によって異なり、複数の法域に関わる場合があります。実施前に、資格を持つ税務・法務の専門家の助言を受けてください。

UAE の会社はグループ会社に知的財産をライセンス供与できますか？

可能性はありますが、グループ会社間の知的財産ライセンスには、明確な所有権、契約、価格設定、会計、税務、移転価格、事業実体、裏付け証拠が必要です。商業面およびコンプライアンス面の状況を確認せずに、グループ構造にライセンス料を導入すべきではありません。

外国契約者税とは何ですか？

ベトナムに恒久的施設を持たない外国の供給者の法人所得税と VAT で、ベトナムの支払者が支払額から源泉徴収し、支払いごとに申告します。海外から購入するソフトウェアのサブスクリプション、ライセンス、サービスも、供給者がベトナムの税務当局に直接登録していない限り対象となります。

ベトナムから利益を送金できるのはいつですか？

年 1 回です。事業年度の終了後、監査済み財務諸表と確定申告を提出し、会社の納税義務を果たした後に、税務署に少なくとも 7 営業日前に通知したうえで、直接投資資本口座を通じて行います。財務諸表に累積損失がある間はできません。

個人所得税、個人の税務上の居住地、個人の申告3

個人が UAE に関連して個人の税務上の義務を負うのはどのような場合ですか？

個人の税務上の立場は、その人が居住し、滞在し、雇用され、事業を行い、所得を受け取り、資産を保有し、投資を行う国によって決まります。UAE での居住、UAE の会社、UAE のビザそれ自体では、他国での税務上の居住地や申告義務は確定しません。移住、報酬、配当、投資の形態に依拠する前に、個人の税務上の助言を受けてください。

個人がベトナムで税務上の義務を負うのはどのような場合ですか？

個人の税務上の立場は、居住地、物理的な滞在、雇用、事業活動、所得の源泉、報酬、他の法域とのつながりによって左右されることがあります。在留資格と税務上の居住地は関連していますが、同一の問題ではありません。雇用、取締役、業務委託、配当、移住に関する取り決めに依拠する前に、個人向けの税務アドバイスを受けてください。

自分自身に給与、配当、管理報酬、取締役報酬を支払うことはできますか？

適切なルートは、あなたの役割、所有関係、雇用状況、ビザ、労働上の立場、会計、税務、会社書類、銀行の要件、会社の財務状況によって決まります。適切な取扱いを確認せずに、ある支払区分を別の区分の代わりに使用しないでください。

参考ライブラリ下書き — 編集レビュー中

UAE税務 — 支店所得

非居住者の支店は UAE の恒久的施設（PE）に該当する場合があり、その帰属所得は UAE 法人税の課税対象となります。
支店利益（送金）税はなく、支店と本店間の利益送金に源泉税もかかりません。
一部の首長国にある外国銀行の支店は、特別な銀行税令に基づき 20% で別途課税され、連邦法人税との重複を緩和する措置があります。