ضريبة الشركات في الإمارات: ما ستدفعه شركتك

ابدأ بالوضع العادي

يطبّق الإطار القياسي لضريبة الشركات في الإمارات معدلًا صفريًا على الدخل الخاضع للضريبة حتى AED 375,000، ونسبة تسعة في المائة على ما يتجاوز هذا الحد، مع مراعاة النظام المطبّق والاستثناءات. ويشير الحد إلى الدخل الخاضع للضريبة، لا إلى إجمالي الإيرادات أو مقدار النقد الموزَّع. (ضريبة الشركات في الإمارات وفق PwC)

أعدّ التوقعات بدءًا من الربح التشغيلي وصولًا إلى الدخل الخاضع للضريبة، مع تحديد التعديلات والافتراضات التي يحتاج المستشار الضريبي إلى تقييمها. ولا تبدأ بعبارة «معفاة من الضرائب» ثم تعمل عكسيًا لتبريرها.

وضع المنطقة الحرة لا يعني تلقائيًا ضريبة صفرية

يمكن لشخص المنطقة الحرة المؤهل الحصول على معاملة بمعدل صفري على الدخل المؤهل، بينما يخضع الدخل غير المؤهل لمعاملة مختلفة. ويعتمد التأهل على متطلبات منها الجوهر الاقتصادي الكافي، والدخل المؤهل، والامتثال لقواعد تسعير المعاملات، والقوائم المالية المدققة، وشروط الحد الأدنى المسموح به المطبّقة. (ضريبة الشركات في الإمارات وفق PwC, الحوافز في الإمارات وفق PwC)

اطلب من المستشار تصنيف مصادر الإيرادات المقترحة والأطراف المقابلة، لا اسم الشركة أو ترخيصها فحسب. واسأل عن كيفية تتبّع المعاملات بحيث يُلاحَظ أي تغيير في مزيج العملاء أو الأنشطة أو ترتيبات التشغيل قبل وقوع إخفاق في الامتثال.

قد يؤدي عدم استيفاء شروط التأهل إلى فقدان هذا الوضع للفترة الضريبية المعنية والفترات الضريبية الأربع التالية. وهذا يجعل المتابعة جزءًا من الحالة الاستثمارية لا مجرد إجراء يُنفَّذ مرة واحدة عند التأسيس. (الحوافز في الإمارات وفق PwC)

راعِ المجموعة والمساهمين

تسري الضريبة التكميلية المحلية الدنيا في الإمارات اعتبارًا من السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده على المجموعات متعددة الجنسيات المشمولة بنطاقها التي تستوفي اختبار الإيرادات الموحدة ذي الصلة. لذا فإن تحليل المنطقة الحرة المؤهلة لا يمثل الحساب الضريبي الكامل لمجموعة كبيرة متعددة الجنسيات. (ضريبة الشركات في الإمارات وفق PwC)

لا يحسم معدل ضريبة الاستقطاع الحالي في الإمارات مسألة الضريبة في الولاية القضائية للمساهم. راجع بشكل منفصل المستفيد، والإقامة، والوضع بموجب الاتفاقيات الضريبية حيثما كان ذا صلة، وطبيعة الدفعة. (ضرائب الاستقطاع في الإمارات وفق PwC)

أسئلة ينبغي أن يجيب عنها النموذج الضريبي

• ما النتيجة الضريبية العادية قبل الإعفاء؟
• ما الدخل المؤهل، ولماذا؟
• ما الأدلة التشغيلية أو المحاسبية التي تدعم تلك المعاملة؟
• ماذا يحدث إذا تغيّر مزيج العملاء أو النشاط؟
• كيف يؤثر البيع أو إعادة الهيكلة أو التوزيع في المجموعة والمساهمين؟

أبقِ ضريبة الشركات وVAT والجمارك والضريبة الشخصية مسارات عمل منفصلة. استخدم النفاذ إلى السوق للتأكد من أن النموذج الضريبي يصف النشاط التجاري المرخّص والمُدار فعليًا، وارجع إلى رأس المال وإعادة الأموال إلى الخارج لتدفقات الأموال.