الانتقال إلى الإمارات: خطتك للضريبة الشخصية والإقامة

خطّط لانتقالك وفق دخلك وحياتك

ينجح الانتقال على أفضل وجه عندما تُعَدّ خطة الهجرة وخطة الضريبة الشخصية معًا. ابدأ بتحديد المكان الذي ستعيش فيه، والمكان الذي ستعمل فيه، وما ستملكه، والطريقة التي تتوقع أن تتلقى بها دخلك. فهذا يمنح مستشاريك وضعًا ملموسًا لتقييمه بدلًا من سؤال عام عن أن تصبح «معفى من الضرائب».

لا تفرض الإمارات حاليًا ضريبة دخل شخصي، لكن الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون أعمالًا قد يقعون ضمن نطاق ضريبة الشركات عند تجاوز حد حجم الأعمال ذي الصلة. وتُستبعد الأجور ودخل الاستثمارات الشخصية ودخل الاستثمار العقاري من حساب ذلك الحد بموجب القواعد التي يصفها ملخص PwC للضريبة الشخصية في الإمارات.

لأغراض التخطيط، ميّز بين أجر العمل، والاستثمارات الشخصية، والنشاط الذي تمارسه بوصفه عملًا تجاريًا. فالتسمية التي تضعها على تحويلٍ ما لا تغني عن فهم ما الذي أدرّه. اقرأ دليل ضريبة الشركات في الإمارات إلى جانب تقييمك الشخصي إذا كنت ستدير نشاطًا تجاريًا.

افهم مسارات الإقامة الضريبية

تشمل الاختبارات المحلية وجود محل إقامة معتاد أو رئيسي ومركز للمصالح المالية والشخصية في الإمارات؛ أو الوجود لمدة 183 يومًا على الأقل خلال فترة اثني عشر شهرًا متتالية؛ أو مسارًا مشروطًا مدته 90 يومًا يتضمن جنسية محددة أو وضعًا محددًا من حيث تصريح الإقامة، مقرونًا بمسكن دائم أو وظيفة أو عمل تجاري في الإمارات. وهذه اختبارات بديلة، وليست اشتراطًا يلزم الجميع باستيفاء الاختبارات الثلاثة كلها. (الإقامة في الإمارات وفق PwC)

ولذلك فإن تصريح الإقامة يدعم جزءًا من أحد المسارات، لكنه ليس بمفرده اختبار الإقامة الضريبية كاملًا. احتفظ بسجل لأيام السفر وبأدلة على ترتيبات معيشتك وعملك الفعلية، حتى يمكن دعم التقييم بدلًا من إعادة بنائه لاحقًا. (الإقامة في الإمارات وفق PwC)

نسّق مع البلد الذي تغادره

أعدّ قائمتي تحقق متوازيتين: ما الذي يثبت وضعك في الإمارات، وما الذي يشترطه بلدك السابق عند مغادرتك. واطلب من مستشارك تقييم المساكن التي لا تزال تحتفظ بها، والروابط العائلية، والعمل، وعضويات مجالس الإدارة، ودخل الاستثمار وفق قواعد ذلك البلد. فالتحليل الخاص بالإمارات وحده لا يمكنه أن يجيب عمّا إذا كان بلد آخر سيظل يعاملك بوصفك مقيمًا.

إذا كانت المعاملة بموجب الاتفاقية الضريبية مهمة، فحدد الاتفاقية المعنية والدخل المعني قبل طلب شهادة. واسأل عن الفترة والأدلة اللازمة للاستخدام المقصود؛ ولا تجعل الشهادة نفسها نقطة الانطلاق المفترضة.

حوّل التقييم إلى خطة انتقال

على سبيل المثال، يحتاج المؤسس الذي يريد الإقامة في الإمارات مع استمراره في إدارة شركة في الخارج إلى مسار هجرة، وتقييم لإقامته الشخصية، ومراجعة منفصلة لترتيبات تشغيل الشركة. تعامل مع هذه الأمور بوصفها قرارات منسقة بدلًا من افتراض أن تأشيرة واحدة تحسم الأمور الثلاثة جميعًا.

أعدّ خطة سفر لاثني عشر شهرًا، وقائمة بمصادر الدخل، وهيكل ملكية أعمالك، والبلدان التي تحتفظ فيها بمسكن أو عمل. ثم اربط العمل الضريبي مع الإقامة وتصريح العمل في الإمارات وكذلك، عند الاقتضاء، مع انتقال العائلة. وينبغي أن تكون النتيجة العملية انتقالًا قابلًا للتنفيذ بمسؤوليات وأدلة واضحة، لا مجرد وثيقة إقامة.