ضريبة الشركات والحوافز الاستثمارية في فيتنام

حدّد الحالة الضريبية العادية أولًا

يبلغ المعدل القياسي لضريبة دخل الشركات في فيتنام 20 في المائة. أما المعدلات الأدنى لبعض المنشآت الأصغر فلها شروط، ولا ينبغي افتراض انطباقها على كل شركة حديثة التأسيس أو مشروع ذي استثمار أجنبي. (ضريبة الشركات في فيتنام وفق PwC)

ابنِ التوقعات حول الكيان القانوني الفعلي، والإيرادات، والتكاليف، والتمويل، ومعاملات الأطراف ذات العلاقة. وحدّد الافتراضات التي تخص ضريبة الشركات وتلك التي تخص ضرائب أخرى أو تكاليف المعاملات. وينبغي أن يُحسّن الحافز خط أساس مفهومًا بالفعل، لا أن يُخفي نموذجًا ضريبيًا غير مكتمل.

الحوافز مرتبطة بشروط

تقدّم فيتنام حوافز لضريبة الشركات للقطاعات والمواقع والمشاريع المؤهلة، بمتطلبات تختلف باختلاف الحافز. وقد غيّر الإطار الجديد شروط الأهلية، ومن ذلك إلغاء الحافز العام للمناطق الصناعية؛ وقد تثير المشاريع القائمة مسائل انتقالية أو مسائل تتعلق بالحقوق المكتسبة. (الحوافز الضريبية في فيتنام وفق PwC, ضريبة الشركات في فيتنام وفق PwC)

اطلب تحليلًا مكتوبًا للأهلية يحدد المشروع والنشاط والموقع والدخل المؤهل للحوافز والفترة المطبّقة والأدلة المطلوبة. ولا تقبل عبارة «في منطقة صناعية» أو «شركة تكنولوجيا» أساسًا قانونيًا كاملًا.

قد تُحتسب فترات الحوافز المختلفة من أحداث مختلفة، منها مراحل تحقيق الإيرادات والربح الخاضع للضريبة. لذا فإن تحديد تاريخ البدء وفصل الدخل المؤهل للحوافز جزءان مهمان من التقييم. (الحوافز الضريبية في فيتنام وفق PwC)

اختبر القيمة الفعلية للإعفاء

ضع نموذجًا لموعد تحقيق المشروع للربحية، وما إذا كان التوسع يُعامَل بشكل منفصل، وما يحدث إذا تغيّرت خطة التشغيل. وتحقّق من أن السجلات المحاسبية قادرة على التمييز بين مصادر الدخل عند الضرورة.

قد تغيّر قواعد الحد الأدنى العالمي للضريبة في فيتنام قيمة الحوافز المحلية للمجموعات متعددة الجنسيات المشمولة بنطاقها. ولا ينبغي تقديم المعدل التفضيلي المعلن على أنه المعدل الضريبي الفعلي النهائي للمجموعة دون ذلك التحليل. (الحوافز الضريبية في فيتنام وفق PwC)

أدرج المدفوعات إلى الخارج والخروج في نهاية المطاف

قد تنطوي المدفوعات للمقاولين الأجانب على التزامات بضريبة المقاول الأجنبي، وتتوقف المعالجة على طبيعة المعاملة. والإعفاء بموجب الاتفاقيات الضريبية ليس إعفاءً شاملًا من كل عنصر من عناصر الضريبة. (ضرائب الاستقطاع في فيتنام وفق PwC)

تحتاج ضريبة الخروج أيضًا إلى مراجعة جديدة خاصة بالمعاملة: فقد تغيّرت اعتبارًا من ديسمبر 2025 قواعد تحويلات رأس المال التي يجريها البائعون الأجانب من الشركات، وقد يكون النموذج القائم فقط على صافي الأرباح الرأسمالية التاريخية خاطئًا. (تحديد الدخل في فيتنام وفق PwC)

اقرأ إعادة رأس المال والأرباح إلى الخارج و المخاطر والخروج إلى جانب تقييم الحوافز. واطلب الوضع الضريبي عند الدخول، وأثناء التشغيل، وعند التصرّف، بدلًا من نسبة مئوية واحدة لمرحلة التأسيس.