Корпоративный налог в ОАЭ: сколько заплатит ваш бизнес

Начните с обычной позиции

Стандартный режим корпоративного налога ОАЭ предусматривает нулевую ставку для налогооблагаемого дохода до AED 375,000 и ставку девять процентов сверх этого порога с учётом применимого режима и исключений. Порог относится к налогооблагаемому доходу, а не к валовой выручке или сумме распределённых денежных средств. (PwC, ОАЭ: корпоративный налог)

Подготовьте прогноз от операционной прибыли до налогооблагаемого дохода, указав корректировки и допущения, которые должен оценить налоговый консультант. Не начинайте с вывода «без налогов», чтобы затем подгонять под него обоснование.

Статус свободной зоны не означает автоматического нулевого налога

Квалифицированное лицо свободной зоны (Qualifying Free Zone Person) может получить режим нулевой ставки в отношении квалифицируемого дохода, тогда как к неквалифицируемому доходу применяется иной режим. Получение статуса зависит от требований, включая достаточное экономическое присутствие, квалифицируемый доход, соблюдение правил трансфертного ценообразования, аудированную финансовую отчётность и применимые условия de minimis. (PwC, ОАЭ: корпоративный налог, PwC, ОАЭ: льготы)

Попросите консультанта классифицировать предполагаемые потоки выручки и контрагентов, а не только наименование компании или лицензию. Уточните, как отслеживаются операции, чтобы изменение состава клиентов, видов деятельности или операционных механизмов было замечено до того, как произойдёт нарушение требований.

Несоблюдение квалификационных условий может привести к утрате статуса на соответствующий налоговый период и четыре последующих налоговых периода. Поэтому мониторинг становится частью инвестиционного обоснования, а не разовой процедурой при регистрации компании. (PwC, ОАЭ: льготы)

Учитывайте группу и акционеров

Внутренний минимальный дополнительный налог ОАЭ применяется к финансовым годам, начинающимся 1 января 2025 года или позже, в отношении подпадающих под его действие международных групп, отвечающих соответствующему критерию консолидированной выручки. Поэтому анализ статуса квалифицированного лица свободной зоны — ещё не весь налоговый расчёт для крупной международной группы. (PwC, ОАЭ: корпоративный налог)

Действующая в ОАЭ ставка налога у источника не решает вопрос налогообложения в юрисдикции акционера. Отдельно проанализируйте получателя, резидентство, позицию по налоговому соглашению, если применимо, и характер платежа. (PwC, ОАЭ: налоги у источника)

Вопросы, на которые должна ответить налоговая модель

• Каков обычный налоговый результат до применения льгот?
• Какой доход является квалифицируемым и почему?
• Какие операционные или учётные подтверждения обосновывают этот режим?
• Что произойдёт, если изменится состав клиентов или вид деятельности?
• Как продажа, реструктуризация или распределение прибыли влияют на группу и акционеров?

Ведите корпоративный налог, VAT, таможенные вопросы и личные налоги как отдельные направления работы. Используйте доступ к рынку для проверки того, что налоговая модель описывает бизнес, который фактически лицензирован и ведётся, и капитал и репатриацию для денежных потоков.