Оплата зарубежным поставщикам из Вьетнама

Определите цену сделки до подписания договора

Когда вьетнамская компания закупает у зарубежного поставщика, сумма счёта может оказаться не всей стоимостью. Уточните, что именно поставляется, где работа выполняется и потребляется и указана ли цена договора с учётом налогов или без них. Решите эти вопросы, пока условия ещё можно обсуждать.

Режим налога на иностранных подрядчиков во Вьетнаме может применяться к платежам иностранным подрядчикам и обычно включает элементы налога на прибыль и VAT. Существуют исключения и разные методы, поэтому соответствующую операцию необходимо классифицировать, а не применять к ней одну универсальную ставку для зарубежных платежей. (PwC, Вьетнам: налоги у источника)

Классифицируйте поставку и обязанности сторон

Опубликованный режим разграничивает такие виды деятельности, как дистрибуция товаров, услуги, строительство, проценты и роялти. В нём также описаны обстоятельства, связанные с товарами или услугами, потребляемыми за пределами Вьетнама, и с отдельными услугами, полностью оказываемыми за рубежом. Не исходите из того, что один лишь зарубежный адрес выводит поставщика из-под действия этих правил. (PwC, Вьетнам: налоги у источника)

Попросите бухгалтера определить для фактического договора применимый метод, налоговую базу, составляющие ставки и ответственность за подачу отчётности. Учтите условия поставки и любые входящие в пакет товары, монтаж, поддержку или лицензионные права. Если объём меняется, пересмотрите оценку, а не используйте повторно первый расчёт.

Например, сравните простую покупку товаров с пакетом, который включает товары, монтаж и постоянную поддержку. Полезная задача — классифицировать пакет и его составляющие, а не применять первый процент, найденный в результатах поиска.

Оценивайте льготы по налоговому соглашению, не упуская из виду VAT

Применимое налоговое соглашение может уменьшить или устранить элемент налога на прибыль при соблюдении его условий; опубликованные правила также описывают процедуры документального оформления и проверки. Анализ по налоговому соглашению не следует считать автоматическим освобождением от всех составляющих налога на иностранных подрядчиков. (PwC, Вьетнам: налоги у источника)

Уточните, доступна ли льгота для фактического получателя и дохода, какие подтверждения её обосновывают и как заявление на неё влияет на сроки платежа. Если право на льготу не определено, до подписания согласуйте ценовое допущение и ответственность за любую последующую корректировку.

Соберите одно досье для бухгалтерии и банка

Храните вместе подписанный договор, счёт, подтверждение поставки или оказания услуг, налоговую оценку и согласование платежа. Проверьте реквизиты счёта получателя и спросите банк, что ему нужно для конкретного перевода. Такая подготовка особенно полезна для первого платежа новому поставщику или операции, выходящей за рамки обычной деятельности компании.

Платежи поставщикам должны оставаться отдельными от капитала акционеров, займов и распределения прибыли. Прочитайте материал о финансировании вьетнамской компании и репатриации прибыли — об этих маршрутах, а также материал о корпоративном налоге и инвестиционных льготах — о более широкой налоговой модели.

Возьмите на первую консультацию проект договора и краткое описание поставки. Это даёт гораздо более практичную отправную точку, чем вопрос о том, облагаются ли все иностранные платежи одним и тем же налогом.