Переезд в ОАЭ: ваш план по личным налогам и резидентству

Планируйте переезд с учётом ваших доходов и вашей жизни

Переезд удаётся лучше всего, когда иммиграционный план и план по личным налогам разрабатываются вместе. Начните с того, чтобы описать, где вы будете жить, где будете работать, чем будете владеть и как рассчитываете получать доход. Так у ваших консультантов будет конкретная ситуация для оценки, а не общий вопрос о том, как стать «свободным от налогов».

В ОАЭ в настоящее время нет налога на доходы физических лиц, но физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, могут подпадать под корпоративный налог при превышении соответствующего порога оборота от предпринимательской деятельности. Заработная плата, доход от личных инвестиций и доход от инвестиций в недвижимость исключаются из расчёта этого порога согласно правилам, описанным в обзоре PwC по налогообложению физических лиц в ОАЭ.

При планировании разграничивайте вознаграждение по трудовому договору, личные инвестиции и деятельность, которую вы ведёте как бизнес. Название, которое вы даёте переводу, не заменяет понимания того, за что получены эти средства. Прочитайте руководство по корпоративному налогу ОАЭ вместе с оценкой вашей личной ситуации, если вы будете вести бизнес.

Разберитесь в маршрутах к налоговому резидентству

Внутренние критерии включают обычное или основное место жительства и центр финансовых и личных интересов в ОАЭ; пребывание не менее 183 дней в течение последовательного двенадцатимесячного периода; либо условный 90-дневный маршрут, предполагающий определённое гражданство или статус держателя вида на жительство в сочетании с постоянным жильём, работой по найму или бизнесом в ОАЭ. Это альтернативные критерии, а не требование о том, что каждый должен соответствовать всем трём. (PwC: резидентство в ОАЭ)

Поэтому вид на жительство подкрепляет часть одного из маршрутов, но сам по себе не составляет всего критерия налогового резидентства. Ведите учёт дней поездок и храните подтверждения ваших фактических условий проживания и работы, чтобы оценку можно было обосновать, а не восстанавливать задним числом. (PwC: резидентство в ОАЭ)

Скоординируйте положение в стране, которую вы покидаете

Составьте два параллельных контрольных списка: что подтверждает ваше положение в ОАЭ и что требует ваша прежняя страна при выезде. Попросите консультанта оценить по правилам этой страны сохраняющееся жильё, семейные связи, работу по найму, директорские должности и инвестиционный доход. Один лишь анализ по ОАЭ не может ответить на вопрос, продолжает ли другая страна считать вас своим резидентом.

Если важен режим по налоговому соглашению, определите конкретное соглашение и соответствующий доход, прежде чем запрашивать сертификат. Уточните, какой период и какие подтверждения нужны для предполагаемого использования; не делайте сам сертификат исходной предпосылкой.

Превратите оценку в план переезда

Например, основателю, который хочет получить резидентство ОАЭ и при этом продолжать управлять зарубежной компанией, нужны иммиграционный маршрут, оценка личного резидентства и отдельный анализ порядка деятельности компании. Рассматривайте это как согласованные решения, а не исходите из того, что одна виза решает все три вопроса.

Подготовьте план поездок на двенадцать месяцев, перечень источников дохода, структуру владения вашими компаниями и перечень стран, где у вас сохраняется жильё или работа. Затем свяжите налоговую работу с резидентством и разрешением на работу в ОАЭ и, если это применимо, с переездом семьи. Практическим результатом должен стать реально осуществимый переезд с чётким распределением обязанностей и подтверждающими документами, а не просто документ о резидентстве.