Налог на прибыль и инвестиционные льготы во Вьетнаме

Сначала определите обычный налоговый сценарий

Стандартная ставка налога на прибыль во Вьетнаме составляет 20 процентов. Пониженные ставки для некоторых небольших предприятий предусматривают условия, и не следует исходить из того, что они применяются к каждой вновь зарегистрированной компании или проекту с иностранными инвестициями. (PwC, Вьетнам: корпоративный налог)

Стройте прогноз на основе фактического юридического лица, выручки, затрат, финансирования и сделок со связанными сторонами. Определите, какие допущения касаются корпоративного налога, а какие — других налогов или транзакционных издержек. Льгота должна улучшать уже понятный базовый сценарий, а не скрывать неполноту налоговой модели.

Льготы привязаны к условиям

Вьетнам предоставляет льготы по корпоративному налогу для отраслей, местоположений и проектов, отвечающих требованиям, причём требования различаются в зависимости от льготы. Новый режим изменил критерии права на льготы, в том числе отменил общую льготу для промышленных зон; по существующим проектам могут возникать вопросы переходного периода или сохранения ранее предоставленных льгот. (PwC, Вьетнам: налоговые льготы, PwC, Вьетнам: корпоративный налог)

Запросите письменный анализ права на льготы с указанием проекта, вида деятельности, местоположения, дохода, дающего право на льготу, применимого периода и необходимых подтверждений. Не принимайте формулировки «в промышленной зоне» или «технологическая компания» как полное правовое основание.

Разные льготные периоды могут отсчитываться от разных событий, включая этапы получения выручки и налогооблагаемой прибыли. Поэтому определение даты начала и обособление дохода, дающего право на льготу, — важные части оценки. (PwC, Вьетнам: налоговые льготы)

Проверьте реальную ценность льгот

Смоделируйте, когда проект станет прибыльным, рассматривается ли расширение отдельно и что произойдёт при изменении операционного плана. Убедитесь, что бухгалтерский учёт позволяет при необходимости разграничивать потоки дохода.

Правила Вьетнама о глобальном минимальном налоге могут изменить ценность местных льгот для подпадающих под их действие международных групп. Заявленную льготную ставку не следует представлять как итоговую эффективную налоговую ставку группы без такого анализа. (PwC, Вьетнам: налоговые льготы)

Учитывайте платежи за рубеж и последующий выход

Платежи иностранным подрядчикам могут повлечь обязательства по налогу на иностранных подрядчиков, причём режим зависит от операции. Льготы по налоговому соглашению не являются полным освобождением от каждой составляющей налога. (PwC, Вьетнам: налоги у источника)

Налог при выходе также требует нового анализа применительно к конкретной сделке: правила передачи капитала иностранными корпоративными продавцами изменились с декабря 2025 года, и модель, основанная исключительно на историческом чистом приросте капитала, может оказаться неверной. (PwC, Вьетнам: определение дохода)

Читайте капитал и репатриацию прибыли и риски и выход вместе с оценкой льгот. Запросите налоговую позицию на этапе входа, в период деятельности и при отчуждении, а не одну процентную ставку на этапе регистрации.