Thuế doanh nghiệp UAE: doanh nghiệp của bạn sẽ phải nộp bao nhiêu

Bắt đầu từ vị thế thông thường

Khuôn khổ thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn của UAE áp dụng thuế suất bằng không đối với thu nhập chịu thuế đến AED 375,000 và chín phần trăm đối với phần vượt ngưỡng đó, tùy thuộc vào chế độ áp dụng và các ngoại lệ. Ngưỡng này tính trên thu nhập chịu thuế, không phải tổng doanh thu hay số tiền mặt được phân phối. (PwC: thuế doanh nghiệp tại UAE)

Hãy lập dự báo từ lợi nhuận hoạt động đến thu nhập chịu thuế, xác định các điều chỉnh và giả định mà cố vấn thuế cần đánh giá. Đừng bắt đầu bằng “miễn thuế” rồi suy ngược lại để biện minh cho điều đó.

Tư cách khu tự do không tự động đồng nghĩa với thuế bằng không

Một Đối tượng khu tự do đủ điều kiện có thể được áp dụng thuế suất bằng không đối với thu nhập đủ điều kiện, trong khi thu nhập không đủ điều kiện chịu một cách xử lý khác. Việc đủ điều kiện phụ thuộc vào các yêu cầu bao gồm hiện diện thực chất đầy đủ, thu nhập đủ điều kiện, tuân thủ quy định chuyển giá, báo cáo tài chính đã kiểm toán và các điều kiện de minimis áp dụng. (PwC: thuế doanh nghiệp tại UAE, PwC: ưu đãi tại UAE)

Hãy để cố vấn phân loại các nguồn doanh thu và đối tác giao dịch dự kiến, chứ không chỉ tên hay giấy phép của công ty. Hãy hỏi các giao dịch được theo dõi như thế nào để sự thay đổi trong cơ cấu khách hàng, hoạt động hoặc cách thức vận hành được phát hiện trước khi xảy ra vi phạm tuân thủ.

Việc không đáp ứng các điều kiện hưởng chế độ này có thể dẫn đến mất tư cách trong kỳ tính thuế liên quan và bốn kỳ tính thuế tiếp theo. Điều này khiến việc giám sát trở thành một phần của phương án đầu tư, chứ không phải một thủ tục thực hiện một lần khi thành lập công ty. (PwC: ưu đãi tại UAE)

Xem xét tập đoàn và các cổ đông

Thuế bổ sung tối thiểu nội địa của UAE áp dụng từ các năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 trở đi đối với các tập đoàn đa quốc gia thuộc phạm vi áp dụng đáp ứng tiêu chí doanh thu hợp nhất liên quan. Vì vậy, phân tích về tư cách khu tự do đủ điều kiện không phải là toàn bộ phép tính thuế đối với một tập đoàn đa quốc gia lớn. (PwC: thuế doanh nghiệp tại UAE)

Mức thuế khấu trừ tại nguồn hiện hành của UAE không giải quyết việc đánh thuế tại khu vực pháp lý của cổ đông. Hãy xem xét riêng bên nhận, nơi cư trú, vị thế theo hiệp định thuế khi có liên quan và bản chất của khoản thanh toán. (PwC: thuế khấu trừ tại nguồn của UAE)

Những câu hỏi mà mô hình thuế cần trả lời

• Kết quả thuế thông thường trước khi miễn giảm là gì?
• Thu nhập nào đủ điều kiện, và vì sao?
• Bằng chứng vận hành hoặc kế toán nào duy trì được cách xử lý đó?
• Điều gì xảy ra nếu cơ cấu khách hàng hoặc hoạt động thay đổi?
• Việc bán, tái cấu trúc hoặc phân phối lợi nhuận ảnh hưởng thế nào đến tập đoàn và cổ đông?

Hãy giữ thuế doanh nghiệp, VAT, hải quan và thuế cá nhân là những hạng mục công việc riêng. Hãy dùng tiếp cận thị trường để bảo đảm mô hình thuế mô tả đúng doanh nghiệp thực sự được cấp phép và vận hành, và vốn và chuyển tiền về nước cho các dòng tiền.