Chuyển đến Việt Nam: thuế cá nhân, tiền lương và cư trú

Kết nối kế hoạch chuyển đến với kế hoạch thu nhập

Trước khi thống nhất ngày bắt đầu làm việc, hãy xác định rõ bạn sẽ được trả lương như thế nào, ai sẽ tuyển dụng bạn và bạn dự kiến dành thời gian ở đâu. Hãy tính cả tiền lương, tiền thưởng, các khoản đầu tư và mọi thu nhập vẫn tiếp tục phát sinh bên ngoài Việt Nam. Một kế hoạch nhập cảnh chỉ bao quát thị thực có thể khiến phần việc tính lương và thuế cá nhân bị tách rời.

Đối tượng cư trú thuế tại Việt Nam nhìn chung chịu thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập chịu thuế toàn cầu, bất kể thu nhập đó được trả hoặc nhận ở đâu. Cách xử lý đối với người không cư trú tập trung vào thu nhập liên quan đến Việt Nam, với cách xử lý khác nhau cho thu nhập từ việc làm và các loại thu nhập khác, cùng những tác động có thể có từ hiệp định thuế. (PwC – thuế thu nhập cá nhân Việt Nam)

Vì vậy, một tài khoản ngân hàng ở nước ngoài không phải là yếu tố quyết định việc một khoản thu nhập có thuộc phạm vi đánh giá thuế của đối tượng cư trú hay không. Hãy xác định nguồn gốc và tính chất của từng nguồn thu nhập, thay vì chia danh sách thành “trả trong nước” và “trả ở nước ngoài”. (PwC – thuế thu nhập cá nhân Việt Nam)

Xác định tiêu chí cư trú nào được áp dụng

Các tiêu chí cư trú bao gồm việc có mặt tại Việt Nam ít nhất 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc trong mười hai tháng liên tục kể từ ngày đến. Bản tóm tắt được công bố cũng nêu các trường hợp có nơi ở thường trú, bao gồm nơi cư trú đã đăng ký hoặc nhà thuê theo hợp đồng có thời hạn xác định. (PwC – cư trú tại Việt Nam)

Hãy dùng các tiêu chí này làm khung cho một đánh giá chuyên môn về các mốc thời gian và việc bố trí nhà ở của bạn, thay vì coi một ước tính số ngày là câu trả lời đầy đủ. Hãy lưu giữ hồ sơ nhập cảnh và xuất cảnh, hợp đồng thuê nhà và bằng chứng về mọi tình trạng cư trú thuế ở nước ngoài. Khi việc chuyển đến kéo dài qua hai năm tính thuế, hãy hỏi rõ giai đoạn mới đến được xử lý như thế nào.

Thống nhất cách kết hợp việc tính lương với kê khai cá nhân

Thu nhập từ việc làm của đối tượng cư trú chịu biểu thuế lũy tiến, trong khi các loại thu nhập khác có cách xử lý riêng. Điều này có nghĩa là không nên tự động dùng lại cách tính cho tiền lương đối với cổ tức, thu nhập từ chuyển nhượng hoặc các khoản thu khác. (PwC – thuế thu nhập cá nhân Việt Nam)

Hãy đề nghị người sử dụng lao động hoặc đơn vị cung cấp dịch vụ tính lương ghi nhận bằng văn bản những gì họ sẽ xử lý, những thông tin bạn phải cung cấp và những gì vẫn thuộc trách nhiệm của bạn. Hãy đưa thù lao trả ở nước ngoài, phúc lợi, tiền thưởng và các thay đổi trong giả định về cư trú vào cuộc trao đổi đó. Hãy xác nhận quy định của năm nào được áp dụng trước khi dựa vào một bảng tính lương cũ.

Ví dụ, một nhà sáng lập được trả thu nhập một phần bởi công ty tại Việt Nam và một phần bởi một doanh nghiệp ở nước ngoài nên chuẩn bị một bảng kê thu nhập đầy đủ duy nhất cho cố vấn. Việc chia khoản chi trả qua hai tài khoản không nên dẫn đến việc chia tách phần trình bày dữ kiện.

Coi thuế và quyền làm việc là hai phần riêng biệt của cùng một cuộc chuyển đến

Quyền được làm việc của bạn và cách xử lý thuế đối với thu nhập của bạn trả lời những câu hỏi khác nhau. Hãy sử dụng cẩm nang về giấy phép lao động và cư trú tại Việt Nam cho lộ trình nhập cư và việc làm, sau đó gắn ngày bắt đầu làm việc đã được xác nhận với việc chuẩn bị tính lương.

Một bộ hồ sơ chuyển đến hữu ích gồm ngày đến và lịch đi lại dự kiến, việc bố trí nhà ở, vai trò làm việc hoặc quản lý, các thỏa thuận về thù lao và bảng kê thu nhập ở nước ngoài. Hãy yêu cầu phân chia trách nhiệm rõ ràng giữa bạn, người sử dụng lao động, đơn vị cung cấp dịch vụ nhập cư và cố vấn thuế, để cuộc chuyển đến sẵn sàng đi vào vận hành, chứ không chỉ sẵn sàng để nhập cảnh.