Thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài từ Việt Nam

Định giá giao dịch trước khi ký hợp đồng

Khi một doanh nghiệp Việt Nam mua từ một nhà cung cấp ở nước ngoài, số tiền trên hóa đơn có thể không phải là toàn bộ chi phí. Hãy làm rõ những gì được cung cấp, công việc được thực hiện và tiêu dùng ở đâu, và giá hợp đồng đã bao gồm thuế hay là giá thực nhận sau thuế. Hãy giải quyết những câu hỏi đó khi các điều khoản vẫn còn có thể đàm phán.

Khuôn khổ thuế nhà thầu nước ngoài của Việt Nam có thể áp dụng đối với các khoản thanh toán cho nhà thầu nước ngoài và thường bao gồm cấu phần thuế thu nhập doanh nghiệp và VAT. Có các trường hợp ngoại lệ và các phương pháp khác nhau, vì vậy giao dịch liên quan phải được phân loại, thay vì bị gán một mức thuế suất chung cho mọi khoản thanh toán ra nước ngoài. (PwC: thuế khấu trừ tại nguồn của Việt Nam)

Phân loại hoạt động cung cấp và các trách nhiệm

Khuôn khổ được công bố phân biệt các hoạt động như phân phối hàng hóa, dịch vụ, xây dựng, lãi vay và tiền bản quyền. Khuôn khổ này cũng mô tả các trường hợp liên quan đến hàng hóa hoặc dịch vụ được tiêu dùng bên ngoài Việt Nam và một số dịch vụ cụ thể được thực hiện hoàn toàn ở nước ngoài. Đừng cho rằng chỉ riêng một địa chỉ ở nước ngoài đã đưa nhà cung cấp ra ngoài phạm vi các quy định. (PwC: thuế khấu trừ tại nguồn của Việt Nam)

Hãy đề nghị kế toán xác định phương pháp áp dụng, cơ sở tính thuế, các cấu phần thuế suất và trách nhiệm kê khai đối với hợp đồng thực tế. Hãy tính cả điều kiện giao hàng và mọi hàng hóa, dịch vụ lắp đặt, hỗ trợ hoặc quyền cấp phép đi kèm. Nếu phạm vi thay đổi, hãy xem xét lại đánh giá thay vì dùng lại phép tính ban đầu.

Ví dụ, hãy so sánh một giao dịch mua hàng hóa đơn thuần với một gói bao gồm hàng hóa, lắp đặt và hỗ trợ liên tục. Việc hữu ích là phân loại gói đó và các cấu phần của nó, chứ không phải áp dụng tỷ lệ phần trăm đầu tiên tìm thấy trong một kết quả tìm kiếm.

Đánh giá miễn giảm theo hiệp định mà không bỏ sót VAT

Một hiệp định thuế liên quan có thể giảm hoặc xóa bỏ cấu phần thuế thu nhập doanh nghiệp khi đáp ứng các điều kiện của hiệp định; các quy định được công bố cũng mô tả thủ tục về hồ sơ và rà soát. Không nên coi việc phân tích hiệp định là sự miễn trừ tự động đối với mọi cấu phần của thuế nhà thầu nước ngoài. (PwC: thuế khấu trừ tại nguồn của Việt Nam)

Hãy hỏi liệu bên nhận và khoản thu nhập thực tế có được miễn giảm hay không, bằng chứng nào hỗ trợ việc đó và yêu cầu miễn giảm ảnh hưởng thế nào đến thời điểm thanh toán. Khi việc miễn giảm chưa chắc chắn, hãy thống nhất một giả định về giá và trách nhiệm đối với mọi điều chỉnh phát sinh sau đó trước khi ký.

Lập một bộ hồ sơ chung cho kế toán và ngân hàng

Hãy lưu giữ cùng nhau hợp đồng đã ký, hóa đơn, bằng chứng giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ, đánh giá thuế và phê duyệt thanh toán. Hãy xác nhận thông tin tài khoản nhận và hỏi ngân hàng cần gì cho khoản chuyển tiền cụ thể đó. Việc chuẩn bị này đặc biệt hữu ích cho khoản thanh toán đầu tiên cho một nhà cung cấp mới hoặc một giao dịch nằm ngoài hoạt động thông thường của công ty.

Các khoản thanh toán cho nhà cung cấp cần được tách biệt với vốn của cổ đông, các khoản vay và việc phân phối lợi nhuận. Hãy đọc cấp vốn cho công ty tại Việt Nam và chuyển lợi nhuận về nước để tìm hiểu các lộ trình đó, và thuế doanh nghiệp và ưu đãi đầu tư để tìm hiểu mô hình thuế tổng thể.

Hãy mang dự thảo hợp đồng và một bản mô tả ngắn về hoạt động cung cấp đến buổi tư vấn đầu tiên. Điều đó tạo ra một điểm khởi đầu dễ triển khai hơn nhiều so với việc hỏi liệu mọi khoản thanh toán ra nước ngoài có chịu cùng một mức thuế hay không.